说实话，我干了14年注册办理，见过太多合伙企业因为材料问题在清算环节栽跟头了。有个客户，三个合伙开的文化公司，因为急着去搞新项目，以为注销就是“填张表、交公章”，结果材料缺了三样，来回跑了五趟市场监管局，硬是拖了一个多月。最后还是我们团队帮他们梳理清楚，才把手续办完。合伙企业清算这事儿，看着简单，其实“坑”不少——市场监管局可不是随便就能打发的，他们得确保“清算干净、债权债务两清、市场秩序不受影响”，所以对证明文件的要求，那可是“抠”得很细。今天我就以加喜财税12年企业服务的经验，跟大家好好唠唠：合伙企业清算时，市场监管局到底要哪些“敲门砖”？
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清算组备案材料
清算组备案，这可是合伙企业清算的“第一道门槛”，也是市场监管部门介入清算程序的起点。根据《合伙企业法》第八十六条，合伙企业解散后，清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散后十五日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。不管是“自己当清算人”还是“找外人当清算人”，都得先到市场监管局“报备身份”，不然后续的清算报告、注销申请，市场监管部门根本不收。
具体来说，清算组备案材料一般包括四样核心文件：第一，《合伙企业清算组备案申请书》，这个得从市场监管局的官网下载，或者去窗口领，里面要填清楚清算组的组成人员、清算负责人、联系电话、清算期限（一般不能超过六个月，特殊情况可以申请延长）。第二，全体合伙人关于清算组的决议文件。如果是普通合伙企业，得全体合伙人签字；如果是有限合伙企业，得由普通合伙人签字，有限合伙人可以不参与执行事务，但决议也得他们书面确认。这里有个细节：如果合伙人里有外国人、港澳台人士，或者企业是外商投资的，还得提供经过公证的文件，不然市场监管局不认——我们之前有个客户，香港合伙人的决议没做公证，直接被打回，又跑回去香港弄了三天，耽误了不少时间。
第三，清算组成员的身份证明材料。如果清算人是合伙人，得提供合伙人的身份证复印件（正反面都要，还得签字“与原件一致”）；如果是清算人是外部人员，比如律师、会计师，得提供他们的身份证复印件，以及合伙企业的《授权委托书》，明确委托清算事项；如果是清算人是第三方机构，比如我们加喜财税，那得提供机构的营业执照复印件、执业许可证，还有和合伙企业签订的《清算服务合同》。第四，营业执照副本复印件。这个主要是为了核对企业的基本信息，确保“人证合一”。对了，所有材料都得盖合伙企业的公章，没有公章的，得由全体合伙人签字——市场监管局对“签字盖章”这事特别较真，少一个章、少一个签名，都可能被退回。
这里有个常见的“雷区”：很多创业者以为“清算组随便写几个人就行”，其实不然。清算组成员得符合《合伙企业法》规定的资格——比如，不能是“未了结合伙企业债务的人”，不能是“被列为失信被执行人的人”，更不能是“和合伙企业有利益冲突的人”。我们之前处理过一个案子，合伙企业的清算组里有个合伙人，他自己欠合伙企业钱没还，市场监管局直接说“清算组成员不合格”，要求换人。后来我们帮他们重新做了决议，换了清算组，才备案成功。所以，大家在选清算组成员时，一定要先“背调”，别踩红线。
清算报告及确认文件
清算报告，这可是合伙企业清算的“灵魂文件”，市场监管部门看的就是它——通过这份报告，他们能判断合伙企业的财产是不是真的清理完了，债权债务是不是真的处理了，剩余财产是不是真的分对了。根据《合伙企业法》第八十九条，清算人编制清算报告后，经全体合伙人签名、盖章后，在十五日内向企业登记机关报送清算报告。也就是说，没有清算报告，或者清算报告不合格，市场监管局根本不会给你办注销。
清算报告的内容，可不是“随便写写”就行，得有“干货”。根据我们加喜财税的经验，一份合格的清算报告至少得包含七个部分：第一，企业基本情况，比如企业名称、统一社会信用代码、注册地址、成立时间、合伙人类型（普通合伙还是有限合伙）、合伙人数、经营范围、清算原因（比如“经营期限届满”“全体合伙人决定解散”等）。第二，清算基准日的资产负债表和财产清单，这个得由清算人编制，要详细列出企业有多少资产（现金、存货、固定资产、应收账款等），多少负债（应付账款、银行贷款、应发工资等），还有多少所有者权益（实缴出资、未分配利润等）。这里有个专业术语叫“财产清查”，清算人必须对企业的财产进行全面盘点，比如现金要和银行对账单核对，存货要和库存清单核对，固定资产要和台账核对，确保“账实相符”——我们之前有个客户，清算时发现仓库里的存货少了十万块，就是因为没做“财产清查”，清算报告被市场监管局打了回来。
第三，债权债务处理情况。这部分要详细说明企业的债权有多少（比如哪些客户欠钱，欠多少），债务有多少（哪些供应商欠钱，欠多少），债权是怎么收回的（比如银行转账凭证、客户还款证明），债务是怎么清偿的（比如银行转账凭证、债权人出具的债务结清证明）。如果债权收不回来，或者债务还不了，还得说明原因，比如“债务人破产，无法收回”“企业资不抵债，无法清偿全部债务”。第四，清算费用明细。清算过程中花的钱，比如清算人的报酬、公告费、评估费、律师费、审计费等，都得列清楚，还要有发票或者收据作为凭证——市场监管局会看这些费用是不是“合理必要”，比如有的企业清算时花了二十万“咨询费”，市场监管局就会问“咨询什么了？凭什么这么贵？”
第五，剩余财产分配方案。这是清算报告的“重头戏”，要说明企业的剩余财产（资产减去负债，再减去清算费用）是怎么分配的。根据《合伙企业法》第三十三条，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。所以，分配方案得符合合伙协议的约定，或者全体合伙人的协商结果，还要有全体合伙人签字确认。第六，清算期间的收支情况表。这个要详细列出清算期间的所有收入和支出，比如收回的债权、变卖资产的收入，支付的清算费用、清偿的债务等，最后得出“清算净收益”或“清算净亏损”。第七，清算结论。比如“企业的所有财产已清理完毕，所有债务已清偿完毕，剩余财产已分配完毕，清算工作结束”。
清算报告编制完成后，还得有“确认文件”——全体合伙人必须在清算报告上签字（如果是普通合伙企业，全体合伙人都要签；如果是有限合伙企业，普通合伙人要签，有限合伙人可以不签，但要书面确认）。如果有合伙人去世或者丧失民事行为能力，得由其继承人或者监护人签字确认。如果清算人是外部机构，比如我们加喜财税，还得在清算报告上盖章，并出具《清算报告真实性声明》，确保报告内容真实、准确、完整。这里有个案例：我们之前有个客户，清算报告里把“合伙人的个人出资”和“企业的营业收入”混在一起，导致剩余财产分配方案错了，市场监管局要求重新编制，后来我们帮他们把“资产负债表”重新梳理清楚，才通过了审核。所以，清算报告一定要“专业”，最好找有经验的人或者机构编制，别自己瞎写。
债权债务处理证明
债权债务处理，这可是市场监管部门关注的“焦点”——他们最怕的就是企业“不清不楚”地注销，留下“烂账”给市场添乱。根据《合伙企业法》第八十七条，清算人应当自被确定之日起十日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算人申报债权。也就是说，企业清算时，必须“通知所有债权人，公告债权申报”，还要“清偿所有债务”，否则市场监管局不会给注销。
具体来说，债权债务处理证明材料主要包括三类：第一，债权申报通知和公告材料。通知得用书面形式，比如挂号信（要保留邮寄凭证）、快递（要保留签收记录），或者直接送达（要有债权人签收的《债权申报通知书》）。公告得在省级以上报纸上刊登，比如《人民日报》《经济日报》或者当地的省级党报，还要提供报纸的原件（市场监管局要核对公告内容）。这里有个细节：公告期是“六十日”，但债权申报期是“三十日（接到通知的）或四十五日（未接到通知的）”，所以公告得在债权申报期开始前刊登，否则债权人可能没时间申报。我们之前有个客户，公告只登了本地小报，市场监管局说“公告范围不够”，要求重新在省级报纸上登，结果又等了四十五天，耽误了注销时间。
第二，债权登记和确认材料。清算人收到债权申报后，得对债权进行登记，编制《债权申报表》，里面要写清楚债权人的名称、地址、联系方式、债权金额、债权形成原因、是否担保等信息。然后，清算人要和债权人核对债权，确认无误后，双方要在《债权确认书》上签字盖章（如果是个人债权人，要签字；如果是单位债权人，要盖章）。如果有债权人不同意确认债权，清算人得提出处理意见，比如“部分确认”或者“不予确认”，并说明理由。这里有个“坑”：有些债权人会申报“虚假债权”，比如把“个人债务”说成“企业债务”，清算人一定要仔细核对，比如要求债权人提供合同、发票、转账凭证等证据，不然会损害其他合伙人的利益。
第三，债务清偿证明材料。债务清偿要按照法定顺序进行：第一，清算费用（比如清算人的报酬、公告费、评估费等）；第二，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金（比如经济补偿金）；第三，缴纳所欠税款；第四，清偿合伙企业债务。同一顺序的清偿，按照比例分配。债务清偿的证明材料，主要是银行转账凭证（要注明“清偿XX债务”）、债权人出具的《债务结清证明》（要写清楚债权金额、清偿金额、清偿日期，并加盖债权人公章或签字）。如果债务是“以物抵债”的，还得提供《以物抵债协议》、资产的评估报告、过户手续等。这里有个案例：我们之前有个客户，清算时有一笔“应付账款”，债权人一直不来拿钱，清算人就把钱提存到法院，然后向法院申请“提存公证”，最后市场监管局才认可债务已经清偿。所以，如果债权人“失联”，一定要用“提存”的方式处理，不然债务没清，注销不了。
第四，无法清偿债务的说明材料。如果企业资不抵债，无法清偿全部债务，清算人得编制《资不抵债说明》，里面要详细说明企业的资产、负债情况，以及无法清偿的原因，然后由全体合伙人签字确认。如果有合伙人承担“无限连带责任”，还得提供合伙人的《财产清单》和《偿债承诺书》，说明合伙人的财产情况，以及如何用个人财产偿还债务。这里有个专业术语叫“无限连带责任”，普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙企业的普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。所以，如果企业资不抵债，普通合伙人得用个人财产还钱，不然市场监管部门不会让注销。
税务清税证明
税务清税，这可是合伙企业清算的“必经之路”，也是市场监管部门注销登记的“前置条件”。根据《市场主体登记管理条例》第二十三条，市场主体申请注销登记，应当依法清算，并提交清算报告、清税证明等文件。也就是说，没有税务部门出具的《清税证明》，市场监管局根本不会受理注销申请。这就像“过河拆桥”，得先“过税务的河”，才能“拆市场监管的桥”。
具体来说，税务清税证明材料主要包括三样：第一，《清税申报表》，这个得从税务局的电子税务局下载，或者去窗口领，里面要填清楚企业的基本信息、清算期间、应纳税所得额、应纳税额、已纳税额、应补（退）税额等。第二，税务部门出具的《清税证明》，这个是税务部门审核完《清税申报表》后，给企业的“结业凭证”，上面要写清楚“企业已结清所有税款、滞纳金、罚款，无未结税务事项”。第三，税务注销通知书（如果是“即办”的，可能没有这个，只有《清税证明》）。这里有个细节：合伙企业的税务清算比较复杂，因为合伙企业是“税收透明体”，本身不缴纳企业所得税，而是由合伙人缴纳个人所得税（如果是自然人合伙人）或者企业所得税（如果是法人合伙人）。所以，税务清算时，得先计算合伙企业的“应纳税所得额”，然后分配给合伙人，再由合伙人申报纳税——我们之前有个客户，清算时忘了把“合伙企业的利润”分配给合伙人，导致合伙人没申报个人所得税，税务局要求重新申报，耽误了注销时间。
税务清算的流程，一般是这样的：第一步，清算人向税务局办理“清算备案”，提交《税务清算备案表》、营业执照复印件、清算组备案证明等材料。第二步，清算人编制《税务清算报告》，里面要详细说明企业的收入、成本、费用、利润、税金等情况，以及清算期间的税务处理情况。第三步，清算人向税务局申报缴纳“清算所得”的个人所得税或企业所得税。清算所得的计算公式是：清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费-准予扣除的负债金额-剩余财产分配额（如果有）。第四步，税务局审核《税务清算报告》和《清税申报表》，确认企业已结清所有税款、滞纳金、罚款后，出具《清税证明》。这里有个“坑”：有些企业以为“税务就是交点税”，其实税务清算还涉及“增值税、印花税、土地增值税”等税种，比如企业变卖固定资产，要缴纳增值税；企业转让商标、专利等无形资产，也要缴纳增值税。我们之前有个客户，清算时变卖了一批设备，忘了缴纳增值税，税务局查出来后，要求补税、加收滞纳金，还罚款了，最后才拿到《清税证明》。
税务清算的常见问题，主要有三个：第一，“漏报税种”。比如企业清算时，忘了申报“印花税”（比如账本、合同的印花税），或者忘了申报“土地增值税”（如果企业有房地产）。第二，“申报错误”。比如把“清算所得”算错了，或者把“合伙人的分配比例”写错了，导致少缴税。第三，“资料不全”。比如没有提供《清算协议》，或者没有提供资产的评估报告，税务局不认可。我们加喜财税有个“税务清算清单”，帮客户梳理所有需要申报的税种和资料，避免“漏报错报”。比如有一次，一个合伙企业清算时，我们帮他们查了“近三年的纳税记录”，发现有一笔“收入”没申报，赶紧补缴了税款，才拿到了《清税证明》。所以，税务清算一定要“细致”，最好找专业的税务人员协助，不然很容易“卡壳”。
营业执照及公章缴销
营业执照及公章缴销，这可是合伙企业清算的“最后一步”，也是市场监管部门注销登记的“收尾工作”。营业执照是企业的“身份证”，公章是企业的“手印”，企业注销了，这两个东西就不能再用了，不然会被人冒用，造成法律风险。根据《市场主体登记管理条例》第二十四条，市场主体注销登记后，市场主体应当缴销营业执照、公章等。也就是说，营业执照和公章不缴销，市场监管部门不会给你办完注销。
具体来说，营业执照及公章缴销材料主要包括三样：第一，《营业执照缴销申请书》，这个得从市场监管局的官网下载，或者去窗口领，里面要填清楚企业的基本信息、缴销原因（比如“企业注销”）、营业执照正副本数量（一般是正本1份、副本1份，如果丢了，要说明原因）。第二，营业执照正副本原件。如果营业执照正副本丢失了，得提供《营业执照遗失声明》（在报纸上刊登，保留报纸原件），或者由全体合伙人出具的《营业执照遗失确认书》。第三，公章、财务章、发票章、合同章、法人章等所有公章的原件。如果公章丢失了，得提供《公章遗失声明》（在报纸上刊登，保留报纸原件），或者由全体合伙人出具的《公章遗失确认书》。这里有个细节：公章必须“全部缴销”，不能只缴销一部分，比如只缴销了公章，没缴销发票章，市场监管部门不会收。我们之前有个客户，清算时只缴销了公章，忘了缴销发票章，市场监管局要求把发票章也缴销了，才给他们办注销。
营业执照及公章缴销的流程，一般是这样的：第一步，清算人携带上述材料，到市场监管局的“注册登记窗口”办理缴销手续。第二步，市场监管局的工作人员核对材料，确认营业执照和公章的原件齐全，没有丢失。第三步，市场监管局的工作人员在《营业执照缴销申请书》和《公章缴销清单》上盖章，确认缴销。第四步，清算人领取《营业执照缴销证明》和《公章缴销证明》。这里有个“坑”：有些企业以为“营业执照丢了就不用缴销了”，其实不然，营业执照丢失了，必须先登报声明作废，再缴销《营业执照遗失声明》，不然市场监管部门不会给注销。我们之前有个客户，营业执照丢了，他们没登报，直接去缴销，市场监管局说“不行，得先登报”，结果他们又等了三天，才登完报，缴销了营业执照。
营业执照及公章缴销后的注意事项，主要有两个：第一，营业执照和公章缴销后，企业就不能再以企业的名义开展任何活动了，比如签订合同、开具发票、银行转账等，不然会构成“无证经营”，会被市场监管部门处罚。第二，营业执照和公章缴销后，企业的档案会移交到“企业档案管理部门”，如果以后需要查询企业的档案，得向档案管理部门申请。我们之前有个客户，注销后需要查询企业的《合伙协议》，我们帮他们联系了市场监管局的档案管理部门，才拿到了档案的复印件。所以，营业执照和公章缴销后，企业的档案还是要保存好的，以备不时之需。
职工安置与社会保险
职工安置与社会保险，这可是合伙企业清算的“社会责任”，也是市场监管部门关注的“民生问题”。如果有职工，企业清算时必须处理好职工的工资、社会保险、经济补偿等事宜，不然市场监管部门不会给注销。根据《劳动合同法》第四十四条，用人单位被依法宣告破产的，劳动合同终止；第四十六条，用人单位被依法宣告破产的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。合伙企业虽然不是“破产”，但清算时也要参照《劳动合同法》的规定，处理好职工的安置问题。
具体来说，职工安置与社会保险材料主要包括四类：第一，《职工安置方案》，这个得由清算人编制，里面要详细说明职工的基本情况（姓名、身份证号、工作岗位、入职时间、工资标准等）、工资清偿情况（应付工资、已付工资、未付工资）、社会保险缴纳情况（已缴社保、未缴社保）、经济补偿金计算情况（补偿标准、补偿金额）等。然后，职工安置方案需要经过“职工代表大会”或者“全体职工讨论”通过，如果有职工不同意，得和职工协商解决。我们之前有个客户，清算时有10个职工，职工安置方案没经过职工代表大会讨论，直接执行，结果有3个职工不同意，向市场监管部门投诉，市场监管局要求重新制定方案，经过职工代表大会讨论后，才通过了审核。
第二，工资清偿证明材料。企业清算时，必须结清职工的工资，包括“清算基准日前的工资”和“清算期间的工资”（比如清算人处理债权债务期间，职工的工资）。工资清偿的证明材料，主要是银行转账凭证（要注明“支付XX职工工资”）、职工签字的《工资领取单》。如果职工的工资没付清，市场监管部门不会给注销。这里有个细节：职工的工资要“优先支付”，比清算费用、税款、债务都优先——我们之前有个客户，清算时有一笔“应付账款”，供应商催着要钱，但职工的工资还没付，我们帮他们先付了职工的工资，才处理供应商的债务，市场监管局才认可了清算方案。
第三，社会保险缴纳证明材料。企业清算时，必须缴纳职工的社会保险（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险），直到职工离职为止。社会保险缴纳的证明材料，主要是社保部门出具的《社会保险缴费证明》，上面要写清楚“企业已缴纳职工的社会保险，无欠费记录”。如果企业有欠费，得先补缴欠费，才能拿到《社会保险缴费证明》。这里有个“坑”：有些企业以为“职工离职了就不用缴社保了”，其实不然，职工在清算期间，只要还没离职，企业就得缴社保——我们之前有个客户，清算时有5个职工，已经离职了，但企业没给他们缴清算期间的社会保险，社保部门要求补缴，补缴后才拿到了《社会保险缴费证明》。
第四，经济补偿金支付证明材料。根据《劳动合同法》第四十七条，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。经济补偿金的支付证明材料，主要是银行转账凭证（要注明“支付XX职工经济补偿金”）、职工签字的《经济补偿金领取单》。如果职工的经济补偿金没付清，市场监管部门不会给注销。这里有个案例：我们之前有个客户，清算时有8个职工，其中有一个职工工作了10年，经济补偿金是10个月的工资，企业只付了5个月的工资，职工不同意，向劳动仲裁委员会申请仲裁，仲裁结果是企业要付清10个月的工资，企业付清后，才拿到了《劳动仲裁裁决书》，市场监管部门才认可了清算方案。所以，职工的经济补偿金一定要“足额支付”，不然很容易引发劳动纠纷，影响注销进度。
总结与前瞻
好了，今天我们详细讲了合伙企业清算时，市场监管局需要的六类证明文件：清算组备案材料、清算报告及确认文件、债权债务处理证明、税务清税证明、营业执照及公章缴销、职工安置与社会保险。每一类文件都有“严格的要求”和“常见的坑”，创业者们一定要“提前准备”“仔细核对”，不然很容易“卡壳”，耽误注销时间。
说实话，合伙企业清算这事儿，不是“填张表、交公章”那么简单，它涉及到“法律、税务、财务、劳动”等多个领域，需要“专业的人做专业的事”。我们加喜财税做了12年企业服务，处理过几百个合伙企业清算的案子，见过太多因为“材料不全”“流程不清”而“踩坑”的创业者。所以，我建议，如果大家对合伙企业清算不熟悉，最好找专业的财税机构协助，比如我们加喜财税，我们帮客户“梳理材料”“对接部门”“解决问题”，让客户“省心、省力、省时间”。
未来，随着“一网通办”的推进，合伙企业清算的流程可能会“简化”，比如“清算组备案”“税务清税”“营业执照缴销”等环节可能会“线上办理”，但“核心的要求”不会变——“清算合法、债权债务两清、职工安置到位”。所以，创业者们还是要“重视清算”“规范清算”，别因为“怕麻烦”而“留下隐患”。毕竟，企业注销了，才是“真正的结束”，清算做好了，才能“干净地退出市场”，才能“安心地开始新的创业”。
加喜财税见解总结
加喜财税深耕企业服务12年，处理过数百起合伙企业清算案例，深刻体会到“材料合规”是清算顺利的核心。我们总结出“三先三后”经验：先理清债权债务再备案清算组，先完成税务清税再编制清算报告，先解决职工安置再缴销营业执照。针对常见问题，我们开发了“清算材料清单”和“风险点排查表”，帮客户规避“漏报错报”。我们始终认为，合伙企业清算不是“终点”，而是“合规的起点”，只有规范清算，才能保护合伙人权益，维护市场秩序。加喜财税愿以14年注册经验，为企业清算提供“全流程、一站式”服务，让企业“注销无忧”。