资格审查严把关
想让人当监事，首先得看他“够格”不。这就像相亲前得先看对方的基本条件，法律对监事的任职资格可是有明确规定的。《公司法》第146条列了“硬杠杠”：无民事行为能力或者限制民事行为能力；因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年；担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；个人所负数额较大的债务到期未清偿。这些“雷区”碰了都不行。
.jpg)
那问题来了：**法人作为“组织”，能不能当监事呢？** 答案是：能！但得看是“法人本身”还是“法人的法定代表人”。咱们平时说“公司法人”，其实指的是“法定代表人”（自然人），但法律上的“法人”是公司这个组织体。《公司法》第51条只说“监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表”，没说组织不能当监事。不过实践中，大部分情况下咱们讨论的是“法定代表人（自然人）兼任监事”，因为让整个公司组织去当监事，操作性太强——总不能让公司去开监事会吧？所以这里咱们重点讲“法定代表人（自然人）兼任监事”的资格审查。
法定代表人想当监事，得先“自我审查”有没有上述《公司法》第146条的情形。举个真实案例：去年有个客户找我办变更，老板是法定代表人，想自己兼监事。我查到他5年前因为合同诈骗被判过刑，虽然刑期满了，但“执行期满未逾五年”，这直接卡住了！老板当时急了：“都过去五年零三个月了，怎么还不行？”我给他翻了《公司法》原文，又咨询了市场监管局的熟人，确认“未逾五年”包括“第五年零一天”——法律条文就是这么“较真”。最后只能换他老婆当监事，老板只能当法定代表人，白白耽误了一周时间。所以啊，**审查第一步，一定要查清楚法定代表人有没有“案底”或“失信记录”**，别等材料交上去被驳回，再回头折腾。
除了法定限制，还有些“软性”条件也得注意。比如法定代表人兼任监事，会不会导致“自己监督自己”？《公司法》第51条规定“董事、高级管理人员不得兼任监事”，这里的“高级管理人员”通常指经理、副经理、财务负责人等，但法定代表人如果是执行董事或经理，就可能触发这条。比如某公司的法定代表人是执行董事，那他能不能兼监事？理论上不行，因为执行董事属于“董事”，董事不能兼监事。但如果法定代表人是“非执行董事”的经理呢？这就得看公司章程有没有特别约定了。我见过一个案例，公司章程写着“经理可以兼任监事”，结果被市场监管局指出“章程与《公司法》冲突，无效”，最后只能改章程、换监事。所以**第二步，一定要翻翻公司章程，看看有没有“禁止兼任”的条款**，别让章程“坑”了自己。
最后，别忘了“职工监事”的特殊要求。如果公司设了监事会，职工代表的比例不能低于三分之一（有限责任公司）或不少于三分之一（股份有限公司）。如果法定代表人兼任的是“股东代表监事”，那没问题；但如果他想兼“职工代表监事”，就得先确认他是不是公司的职工——法定代表人通常由股东担任，不一定在公司领工资、交社保，这时候就可能被认定为“非职工”，不能当职工监事。我之前遇到一个老板，想让自己兼职工监事，结果市场监管局要求提供他的劳动合同和社保记录，因为他没在公司上班，最后只能换成公司的财务主管当职工监事。所以**第三步，明确兼任的是“股东监事”还是“职工监事”，不同身份要求不同**，别搞错了方向。
内部决议定程序
资格审查通过了，接下来就得在公司内部“走程序”。这就像“家庭会议”商量大事，得有记录、有签字，不能老板一个人说了算。根据《公司法》第37条（有限责任公司）和第99条（股份有限公司），监事由股东会（或股东大会）选举产生——所以，**法定代表人兼任监事，必须经过股东会决议**，而且得符合章程规定的表决比例。
那股东会决议该怎么写？别小看这张纸，里面门道可多了。首先，决议的标题得明确，比如“关于选举XX同志为公司监事的议案”；其次，正文要写清楚被选举人的信息（姓名、身份证号、职务），以及“同意其兼任公司监事”；最后，最重要的是表决情况——是“一致同意”还是“多数同意”，赞成票占多少，反对票占多少，弃权票占多少，都得写明白。我见过一个客户，股东会决议只写了“同意张三当监事”，没写表决比例，结果市场监管局要求补充“股东会召开时间、地点、参会人员、表决方式”等信息，来回修改了三次才通过。所以**决议内容要“全”，不能漏掉任何关键信息**，不然就是“废纸一张”。
表决比例也得按章程来。如果公司章程规定“监事选举需经代表三分之二以上表决权的股东通过”，那就算只有一个股东反对，只要反对票的股权比例超过三分之一，决议就无效。去年有个家族企业，三个股东，大股占60%，想让自己的法定代表人兼监事，小股东反对，但章程规定“半数以上通过”，所以大股东直接通过了决议。小股东不服，起诉到法院，最后法院认定“决议程序合法”，因为60%超过了半数。但反过来，如果章程规定“三分之二以上通过”，那60%就不够了。所以**开会前一定要看章程的“表决门槛”**，别想当然地认为“大股东说了算”。
除了股东会决议，可能还需要修改公司章程。如果原来的章程写着“监事由股东会选举产生，法定代表人不得兼任”，那现在要兼任，就得先把这条删掉或改掉。章程修改也得股东会决议，而且通常需要更高的表决比例（比如三分之二以上）。我帮一个客户改章程，因为要允许法定代表人兼监事，结果股东会决议只过了半数，被市场监管局要求重新开会，按“三分之二以上”表决，白白多花了一周时间。所以**如果章程有限制条款，一定要提前修改**，别等变更时才发现“章程挡路”。
开股东会时，还得注意“参会人员”和“记录”。股东会得由“召集人”（通常是董事长或执行董事）主持，记录人要记录好每个股东的发言和表决情况。最后，所有参会股东（或代理人）都要在决议上签字——不能只让法人签字，其他股东也得签。我见过一个客户，股东会决议只有法定代表人一个人的签字，其他股东都没签，结果市场监管局要求“所有股东签字”，否则无效。最后只能让其他股东补签，还做了笔录，麻烦得很。所以**股东会决议一定要“全员签字”**，别图省事漏掉谁。
工商变更走流程
内部程序走完了，就该去市场监管部门办“工商变更”了。这就像给公司“上户口”，材料不全、流程不对，都办不下来。法定代表人兼任监事，属于“监事备案”变更，需要提交的材料各地略有差异，但核心材料差不多：变更登记申请书、股东会决议、新章程（如果修改了）、法定代表人的身份证明、监事的身份证明、营业执照正副本等。
先说说“变更登记申请书”。这个申请书一般可以在市场监管局的官网下载，或者现场领取。填写时要注意：“变更事项”选“监事备案”，“变更前内容”写原来的监事信息，“变更后内容”写“法定代表人XXX（兼）”。我见过一个客户，把“变更后内容”写成“法定代表人XXX”，漏了“（兼）”，结果被市场监管局要求重新填写，耽误了时间。所以**申请书一定要填“全”**，别漏掉“兼任”的关键信息。
股东会决议和章程修正案（如果修改了）是“重头戏”。前面说了，决议和章程必须符合《公司法》和公司章程的规定，不然会被打回来。我去年遇到一个客户，股东会决议的日期写错了（写成了会议召开前的一天），市场监管局直接要求“重新打印并签字”，因为“决议日期不能早于会议召开日期”。这种“低级错误”其实完全可以避免——**提交前一定要自己检查一遍，或者让专业人士帮忙把关**，咱们做财税的，最怕这种“细节失误”。
法定代表人的身份证明，通常是身份证复印件，但要“与原件一致”，并且加盖公司公章。监事的身份证明也一样，但如果监事是职工代表，可能还需要提供职工代表大会的选举记录或劳动合同、社保记录（前面资格审查提到过）。我见过一个客户，提交的监事身份证复印件没盖章，市场监管局要求“重新盖章并注明‘与原件一致’”，结果多跑了一趟。所以**身份证明一定要“盖章+注明”**，别嫌麻烦。
营业执照正副本原件也得提交。因为变更后要换发新执照，所以必须把旧的交上去。我见过一个客户，把营业执照正副本弄丢了，只能先登报遗失声明，等满15天后再去补办，耽误了近一个月。所以**营业执照一定要保管好**，丢了可就麻烦了。
提交方式有两种：线上和线下。现在大部分城市都支持“全程电子化”办理，登录市场监管局的官网，上传电子材料，审核通过后就能领新执照，不用跑腿。但有些地方可能还需要线下提交纸质材料，或者电子化办理后要去现场核验。我建议优先选线上办理，省时省力——但要注意，**线上办理也得保证材料清晰、完整**，不然会被驳回，反而更耽误时间。
办理时间一般是3-5个工作日，如果材料没问题，就能领到新执照。领执照时，要记得带“受理通知书”和法定代表人身份证。我见过一个客户，让财务去领执照，结果财务没带法定代表人身份证，被市场监管局要求“法定代表人本人来领”，白白多跑一趟。所以**领执照时一定要带齐证件**，别让“小疏忽”影响进度。
职责风险两手抓
办完手续，法定代表人兼任监事就“合法”了？别高兴太早，这时候才是“真正的考验”开始。因为法定代表人和监事的职责“天差地别”，一个人兼两个角色，很容易“顾此失彼”，甚至惹上法律风险。咱们做财税的，最怕的就是“只办手续，不管风险”——手续办完了，风险没防范，最后老板找我哭诉，可就晚了。
先说说法定代表人的“对外责任”。法定代表人是公司的“第一责任人”，公司的对外合同、诉讼、行政处罚，法定代表人都要承担相应的法律责任。比如公司签合同违约了，法定代表人可能要承担“代表责任”；公司偷税漏税了，法定代表人可能要被“罚款甚至判刑”。这时候如果法定代表人还是监事，会不会“自己监督自己”？答案是：很难！监事要监督董事、高管有没有违规，但法定代表人本身就是“高管”（如果是执行董事或经理），这时候监事监督法定代表人，相当于“左手监督右手”，监督效果大打折扣。
举个真实案例：我有个客户，公司的法定代表人兼监事，结果公司跟供应商签了一份“阴阳合同”（实际金额比合同金额高），后来供应商起诉公司，要求支付实际金额。法定代表人作为监事，明明知道这件事，但因为自己是“法定代表人”，没敢在监事会上提出反对意见，最后法院判决公司支付违约金，法定代表人还被列为“共同被告”，承担了连带责任。事后老板跟我说：“早知道就不兼监事了，自己监督自己，根本下不了手！”所以**法定代表人兼监事，一定要“划清界限”**，该监督的时候就得监督，不能因为“自己是法定代表人”就“放水”。
再说说监事的“对内责任”。监事要对股东会负责，监督董事、高管的履职情况，如果发现违规行为，要及时提出纠正建议，甚至召开临时股东会。如果监事没尽到责任，导致公司或股东利益受损，监事要承担“赔偿责任”。比如公司高管挪用公款，监事没发现，或者发现了没报告，导致公司损失，监事就要赔钱。这时候如果法定代表人兼监事，会不会因为“怕得罪人”而不敢监督？很有可能！毕竟法定代表人要跟高管“共事”，监督太严，可能会影响公司内部关系。
我见过一个案例：某公司的法定代表人兼监事，发现公司的财务经理虚报费用，但因为财务经理是“老员工”，跟自己关系不错，就没在监事会上提出来。结果财务经理虚报了20万，公司损失惨重。股东会知道后，把法定代表人（兼监事）告上法庭，要求赔偿20万。最后法院判决法定代表人承担80%的责任，赔了16万。事后老板跟我说：“早知道就不兼监事了，为了这点人情，赔了16万，太不值了！”所以**兼了监事，就要“铁面无私”**，别因为“人情世故”而放弃监督，最后吃亏的还是自己。
那怎么防范风险呢？我的建议是“职责分离，但信息同步”。如果法定代表人兼监事，一定要“分清楚”哪些是“法定代表人职责”，哪些是“监事职责”。比如，对外签约时，要按法定代表人的身份签字；对内监督时，要按监事的身份履职。同时，要“建立机制”，比如定期召开监事会，让监事（兼法定代表人）向股东会报告履职情况，接受股东监督。我帮一个客户设计了“监事履职台账”，记录每次监事会的内容、发现的问题、处理结果，这样既能证明监事“尽到了职责”，又能避免“事后说不清”。
最后，别忘了“保险”的作用。现在有些保险公司推出了“董监责险”（董事、监事、高级管理人员责任险），如果因为履职不当导致赔偿，保险公司会赔付。我建议法定代表人兼监事的公司，可以买一份“董监责险”，每年几千块钱，能覆盖几百万的赔偿风险，性价比很高。我一个客户去年买了这个险，后来因为监事没发现高管违规，被索赔50万，保险公司全赔了，老板说：“这钱花得太值了！”所以**风险防范，既要“靠机制”，也要“靠保险”**，别等出事了才后悔。
税务社保要同步
办完工商变更，是不是就“万事大吉”了？当然不是！法定代表人兼任监事，还会涉及税务和社保的问题，这两个环节没处理好，可能会给公司带来“税务风险”或“社保风险”。咱们做财税的，最怕的就是“工商变更了，税务没更新，社保没交”，最后被税务局或社保局处罚，可就麻烦了。
先说说“税务变更”。法定代表人兼任监事，虽然不直接涉及税务登记（税务登记变更主要是经营范围、注册资本等），但会影响“纳税申报”中的“人员信息”。比如企业所得税申报时，需要填写“高管人员信息”，如果法定代表人兼监事，那“高管人员”和“监事”信息都要填，而且要一致。我见过一个客户，工商变更后，税务申报时还是填原来的监事信息，结果税务局系统比对时发现“不一致”，要求“更正申报”，还罚了500元。所以**工商变更后，一定要及时更新税务系统中的“人员信息”**，别因为“小事”被罚款。
再说说“个人所得税”。法定代表人的工资薪金，需要按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；监事的报酬，如果是从公司领取的“监事津贴”，也需要按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。如果法定代表人兼监事，那他的“工资+津贴”要合并计算个人所得税，不能分开算。我见过一个客户，法定代表人兼监事，每月工资2万，监事津贴5000，结果财务把“工资”和“津贴”分开申报个税，少交了2000元，后来税务局稽查发现了，不仅要补税，还要罚款1000元。所以**个税申报要“合并计算”**，别想“拆分收入”逃税，那可是“红线”，碰不得！
然后是“社保缴纳”。根据《社会保险法》，用人单位必须为职工缴纳社会保险。如果法定代表人兼监事，那他是不是“职工”？这要看他是否与公司“建立了劳动关系”。如果法定代表人在公司领工资、交社保，那他就是“职工”，必须缴纳社保；如果法定代表人只是股东，不在公司领工资，那就不需要缴纳社保。我见过一个客户，法定代表人兼监事，但不在公司领工资，结果社保局要求“补缴社保”，因为“法定代表人属于公司高级管理人员，必须缴纳社保”。后来客户提供了“股东会决议”（证明法定代表人不领工资）、“银行流水”（证明没有工资收入），才免于补缴。所以**社保缴纳要看“是否建立劳动关系”**，别以为“法定代表人就不用交社保”，那可是“误区”，搞不好要“补缴+罚款”。
还有一个“社保基数”的问题。如果法定代表人兼监事，领取了工资和津贴，那社保基数要按“工资+津贴”的总数计算。我见过一个客户，法定代表人兼监事，每月工资2万，社保基数按1万交，结果社保局要求“补缴差额”，因为“社保基数低于实际工资”。后来客户补缴了3个月的社保，还罚了5000元。所以**社保基数要“按实际工资”**，别为了省钱而“少交基数”，那可是“违法”的，最后得不偿失。
最后，别忘了“社保账户变更”。如果法定代表人兼监事，社保账户中的“个人信息”需要更新。比如身份证号、联系方式等，这些信息如果不更新，可能会影响社保待遇的领取（比如医保报销、养老金领取）。我见过一个客户，法定代表人换了身份证，但社保账户没更新，结果生病住院时医保报销不了，后来才发现是“身份证号不一致”，白白耽误了报销时间。所以**社保账户信息要“及时更新”**，别因为“小疏忽”影响“大待遇”。
合规管理常态化
办完手续、处理好税务社保，是不是就“彻底搞定”了？当然不是！法定代表人兼任监事，不是“一劳永逸”的事，而是需要“常态化”的合规管理。就像开车，不是拿到驾照就完了，还得遵守交通规则，定期保养，不然迟早要出事故。咱们做财税的，最怕的就是“办完手续就不管了”，最后因为“合规问题”被处罚，可就晚了。
首先，要“定期召开监事会”。根据《公司法》，监事会每六个月至少召开一次会议，如果监事少，可以不设监事会，但监事要定期检查公司财务。法定代表人兼监事，不能因为“自己说了算”就不开会，也不能“随便开个会”就应付。我见过一个客户，法定代表人兼监事，一年没开过监事会，结果公司高管挪用公款，监事没及时发现，股东会把监事告上法庭，要求赔偿。最后法院判决监事“未定期履行监督职责”，承担了50%的责任。所以**定期召开监事会，是“法定义务”，也是“风险防范”的关键**，别因为“懒”或“忙”而忽略了。
其次，要“留存履职记录”。监事每次检查公司财务、参加监事会，都要做好记录，比如《监事会会议记录》《监事检查报告》等。这些记录要“真实、完整”，不能事后补。我见过一个客户，监事会会议记录是“事后补的”，而且内容简单，只有“会议召开，无异议”几个字，结果股东会质疑“监事是否真的履行了监督职责”，要求提供“原始记录”。最后客户因为“记录不全”，被认定为“未履行监督职责”，承担了赔偿责任。所以**履职记录要“及时留存、内容详细”**，别以为“没人看就随便写”，那可是“证据”，关键时刻能“保命”。
然后，要“关注公司财务状况”。监事的主要职责之一是检查公司财务，所以法定代表人兼监事，要“懂财务”。至少要能看懂“资产负债表”“利润表”“现金流量表”，知道公司的“家底”怎么样，有没有“风险”。我见过一个客户，法定代表人兼监事，不懂财务，结果公司财务经理虚增利润，监事没发现，导致股东分红过多，公司资金链断裂，最后公司破产，股东把监事告上法庭，要求赔偿。最后法院判决监事“未关注财务状况，未发现违规行为”，承担了30%的责任。所以**兼了监事，就要“学财务”**，别因为“不懂”而“踩坑”。
最后，要“接受股东监督”。监事是“股东的代言人”，要向股东会负责。法定代表人兼监事，不能因为“自己是法定代表人”就“不接受监督”。我建议定期向股东会报告“监事履职情况”，比如“检查了哪些财务资料”“发现了哪些问题”“采取了哪些措施”。我见过一个客户，法定代表人兼监事，每季度向股东会报告一次监事工作，股东们很放心，后来公司出了问题，监事因为“及时报告”，被认定为“已履行监督职责”，没有承担责任。所以**接受股东监督，是“赢得信任”的关键**，也是“规避风险”的有效方法。
总结与前瞻
讲了这么多，咱们再回到最初的问题：“公司监事由法人担任，需要哪些手续？”其实总结起来，就是“三步走”：**资格审查是前提，内部决议是核心，工商变更是关键**。但这“三步”走完，只是“合规”的开始，后续的“风险防范”和“合规管理”才是“长久之计”。法定代表人兼监事，不是“不行”，而是“要谨慎”——既要“办对手续”，也要“管好风险”，这样才能“既省事，又合规”。
从12年的财税经验和14年的注册办理来看，我见过太多因为“手续不规范”或“风险没防范”而“栽跟头”的企业。比如有的老板因为“没查法定代表人的任职资格”，导致工商变更被驳回；有的因为“股东会决议不规范”，被法院判决“无效”；有的因为“没履行监事职责”，被股东索赔。这些案例都告诉我们：**“手续”和“风险”一样重要，都不能“掉以轻心”**。
未来的公司法修订，可能会对“法定代表人兼监事”有更严格的规定。比如有专家建议，应该“禁止法定代表人兼任监事”，以实现“监督独立”。虽然目前还没这样的规定，但咱们企业应该“未雨绸缪”，提前做好“预案”——比如培养专门的监事人员，建立“监督机制”，避免“未来政策变化”带来的“合规风险”。
最后，我想对所有老板说：“创业不易，合规更重要。法定代表人兼监事，看似‘省事’，实则‘风险重重’。如果实在想兼，一定要‘办对手续’，‘管好风险’；如果不想兼，就‘找对人’，‘做好监督’。别因为‘小疏忽’，而‘栽大跟头’！”
.jpg)