税务局信托业务许可证有效期是多久？

“税务局信托业务许可证有效期是多久？”这个问题乍一听似乎挺专业，但细琢磨就会发现个“坑”——税务局压根儿就不发“信托业务许可证”。咱们财税圈子里混了快20年，从基层会计到中级会计师，带过团队接过上百个咨询，至少有3成客户一开始都搞混了“税务登记”“涉税专业服务资质”和“金融业务许可证”的概念。记得2018年有个做家族信托的客户，财务总监拿着税务局的函急匆匆跑来，说他们“信托业务许可证”年检没通过，差点影响信托计划的存续。结果一查，人家银保监会颁发的《金融许可证》到期了，跟税务部门压根儿没关系。今天咱们就把这事儿掰扯清楚，从监管框架到实操细节，一次讲明白。

信托业务监管体系：谁发证？谁管税？

要搞清楚“税务局信托业务许可证有效期”这个问题，得先明白信托业务的监管逻辑。信托业务本质上是金融业务，不是税务业务，所以发证的主体从来都不是税务局。根据《中华人民共和国信托法》《信托公司管理办法》等规定，从事信托业务的机构（比如信托公司），必须先经中国银行业监督管理委员会（现国家金融监督管理总局）审批，拿到《金融许可证》才能开展业务。这个许可证才是信托业务的“准入证”，有效期通常是5年，到期前需要申请换证，监管部门会审查公司的资本充足性、公司治理、风险控制等情况，符合条件才能延续。

那税务局在信托业务里扮演什么角色呢？税务部门不“发证”，但管“收税”。信托业务涉及复杂的税务关系，比如信托财产的增值税、所得税、印花税等，都需要按照税法规定申报缴纳。举个例子，信托公司作为受托人，管理信托财产取得的报酬属于“金融服务收入”，需要缴纳6%的增值税；信托项目如果投资了股票、债券，转让收益可能涉及企业所得税；委托人把财产交给信托时，可能涉及财产转让的契税、印花税等等。这些税务事项，都由税务部门依据《税收征收管理法》《增值税暂行条例》等法规进行监管，核心是确保“应税收入不漏缴、应抵扣凭证合规”。

这里有个关键点需要区分：涉税专业服务机构（比如税务师事务所）的资质，和信托业务的资质是两码事。税务部门会批准税务师事务所从事涉税鉴证、咨询等服务，颁发的是《涉税专业服务资格证书》，这个证书有有效期（通常3年），到期需要延续。但信托业务属于金融业务，其资质由金融监管部门管理，税务部门只负责税收征管，不颁发也不管理“信托业务许可证”。所以，当有人问“税务局信托业务许可证有效期”时，本质上是个“伪命题”——税务局没有这个东西，自然也就谈不上“有效期”。

为什么会有这种误解呢？一方面是因为信托业务涉及税务事项，容易让人误以为税务部门也管资质；另一方面，部分信托公司或相关机构在宣传时，可能会混淆“金融许可证”和“税务登记”的概念，导致企业或个人产生困惑。比如有些信托公司会说“我们持有税务局认可的信托业务资质”，这种说法其实不准确，准确表述应该是“我们已按规定完成税务登记，并依法纳税”。作为财税从业者，咱们必须帮客户把这个界限划清楚，避免因概念混淆导致合规风险。

许可证有效期真相：金融牌照5年，税务登记长期有效

既然税务局不发“信托业务许可证”，那金融监管部门颁发的《金融许可证》有效期是多久呢？根据《信托公司管理办法》第十六条，信托公司金融许可证的有效期为5年，有效期届满前6个月，信托公司应当向国家金融监督管理总局提出换证申请。监管部门会对照设立时的条件进行审查，包括公司治理是否完善、风险控制是否有效、资本是否充足、业务是否合规等。如果审查通过，换发新的许可证；如果存在重大违规或风险问题，可能会不予换证，甚至吊销许可证。

举个例子，2021年某信托公司因存在“刚性兑付”违规操作，被金融监管部门处以罚款，并且其《金融许可证》在换证审查时未通过，导致部分信托项目暂停运作。这个案例说明，金融许可证的延续不是“自动续期”，而是需要持续符合监管要求。对于信托公司来说，维护好金融许可证的有效性，是开展业务的前提，这比税务合规更直接关系到“生死存亡”——毕竟税务问题最多罚款滞纳金，金融许可证吊销了，业务就得停摆。

那税务登记证呢？企业（包括信托公司）在成立后，需要向税务局办理税务登记，领取“税务登记证”（现在已合并为“营业执照”，实行“三证合一”）。税务登记本身没有“有效期”，除非企业注销、迁址或被吊销营业执照，否则税务登记长期有效。但税务登记不是“一劳永逸”，企业需要按规定进行“税务登记信息变更”（比如地址、法人、经营范围变化）和“定期验证”（通常每年一次），向税务局报告经营情况，确保信息真实准确。如果信托公司发生了重大事项（比如股权变更、业务范围调整），必须在规定时间内向税务局办理变更登记，否则可能面临罚款。

这里有个容易混淆的概念：“涉税专业服务资质”。如果信托公司或相关机构从事税务咨询、税务筹划等涉税服务，需要向税务局申请《涉税专业服务资格证书》，这个证书的有效期是3年。到期前60日，机构需要向税务局提交延续申请，包括过去3年的业务开展情况、合规记录、专业人员配备等。如果符合条件，税务局会延续资质；如果存在违规行为（比如提供虚假涉税报告），可能会不予延续或撤销资质。需要强调的是，这种资质是“涉税服务”的资质，不是“信托业务”的资质，和信托公司的《金融许可证》完全不是一回事。

总结一下：信托业务的核心资质是金融监管部门颁发的《金融许可证》，有效期5年，到期需申请换证；税务部门负责税收征管，企业办理税务登记（长期有效）和涉税专业服务资质（3年有效期），但不颁发“信托业务许可证”。所以，当有人问“税务局信托业务许可证有效期”时，正确的回答是：“税务局不颁发信托业务许可证，信托业务的有效期由金融监管部门管理的《金融许可证》决定（通常5年），税务登记长期有效，涉税专业服务资质有效期3年。”

税务合规关键点：信托业务的“税”怎么算？

虽然税务局不发“信托业务许可证”，但信托业务的税务合规至关重要。信托业务涉及多方主体（委托人、受托人、受益人）、多层法律关系，税务处理相对复杂，稍有不慎就可能引发税务风险。作为财税从业者，咱们帮客户处理信托业务税务问题时，通常会重点关注三个环节：信托设立环节、信托存续环节、信托终止环节，每个环节的税务处理方式都不同。

先说信托设立环节。委托人把财产（比如房产、股权、资金）交给信托公司，这个环节可能涉及哪些税呢？如果是资金信托，委托人把资金交给信托公司，属于“资金转移”，通常不涉及增值税、所得税；但如果是非资金信托（比如房产信托、股权信托），委托人把房产或股权过户给信托公司，就属于“财产转让行为”。根据《增值税暂行条例》，不动产转让、股权转让属于增值税应税行为，税率可能为5%或6%（具体看纳税人身份）；同时，如果财产转让产生收益，委托人可能需要缴纳个人所得税（个人）或企业所得税（企业）；另外，房产转让涉及契税，股权转让涉及印花税。举个例子，某企业股东将持有的上市公司股权注入家族信托，股权的公允价值为1亿元，计税基础为5000万元，那么股权转让收益为5000万元，企业需要缴纳企业所得税1250万元（税率25%），同时按万分之五缴纳印花税5万元。这个环节的税务处理，关键在于“转让价格”的确定——必须按公允价值计算，税务机关会关注是否存在“低价转让”避税的情况。

再说信托存续环节。信托公司作为受托人，管理信托财产取得的报酬（信托管理费）、运用信托财产取得的收益（比如投资股票、债券的利息、股息、转让收益），都属于信托存续环节的应税收入。信托管理费属于“金融服务收入”，信托公司需要缴纳6%的增值税（一般纳税人）或3%的增值税（小规模纳税人），同时按附加税费（城建税、教育费附加）计算缴纳；信托管理费扣除相关成本后的利润，需要缴纳企业所得税（税率25%）。信托财产的投资收益（比如股息、利息），根据《关于资管产品增值税有关问题的公告》（财税〔2017〕56号），资管产品（包括信托计划）运营过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，由管理人（信托公司）申报缴纳。需要注意的是，信托财产投资的股息、红利，如果是从上市公司取得的，符合“居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”条件，可以免征企业所得税（但增值税不免）；如果是非上市公司取得的，需要并入信托利润缴纳企业所得税。举个例子，某信托公司管理一只证券投资信托，2023年取得股息收入1000万元，债券利息收入500万元，转让股票收益2000万元，那么信托公司需要就这3500万元收入按3%缴纳增值税105万元，同时将信托管理费（假设为200万元）扣除成本后的利润缴纳企业所得税。

最后是信托终止环节。信托终止时，信托公司将信托财产分配给受益人，这个环节的税务处理是信托业务中最复杂的，因为涉及“受益人取得所得”的税务认定。根据《信托法》，信托财产的分配方式有两种：一种是“分配信托财产”（比如将股票、房产直接分配给受益人），另一种是“分配现金”（将信托财产变现后分配现金）。如果是分配现金，受益人取得的现金是否需要缴税？要看现金的来源：如果属于信托本金返还（比如委托人投入的100万元资金，分配时返还100万元），属于“本金收回”，不涉及所得税；如果属于信托收益（比如信托投资赚的20万元），属于“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”，受益人需要缴纳个人所得税（税率20%）或企业所得税（税率25%）。如果是分配信托财产（比如将一套市值500万元的房产分配给受益人），受益人取得的房产属于“财产转让所得”，需要按房产的公允价值减去计税基础后的收益缴纳个人所得税或企业所得税。举个例子，某家族信托持有的房产原值为200万元，当前公允价值为500万元，信托终止时将该房产分配给受益人（个人），那么受益人需要缴纳个人所得税（500-200）×20%=60万元。需要注意的是，信托终止环节的税务处理，必须明确“受益人”的身份（个人还是企业）、“所得的性质”（本金还是收益）、“财产的类型”（资金、房产、股权等），不同的组合对应不同的税务处理方式，这也是信托税务筹划的重点和难点。

信托业务的税务合规，除了上述三个环节的具体税种计算，还需要关注“税收洼地”的风险。有些信托公司或客户可能会利用“税收洼地”（比如某些偏远地区的税收优惠政策）来降低税负，比如将信托注册在税负较低的地区，或者通过“通道业务”将收益转移到低税率地区。但根据《税收征收管理法》和“反避税”条款，如果缺乏合理的商业目的，且减少的税额占应纳税额比例较大，税务机关有权进行纳税调整。比如2019年某信托公司通过“有限合伙型信托”将收益转移到某税收洼地，被税务局认定为“不合理安排”，补缴税款及滞纳金共计2000多万元。所以，信托业务的税务合规，不是“找漏洞避税”，而是“依法纳税、合理筹划”，这需要财税专业人士对信托业务和税法都有深入的理解。

常见误区解析：这些“坑”千万别踩

在信托业务的税务处理中，企业和信托公司经常会陷入一些误区，这些误区不仅会导致税务风险，还可能引发法律纠纷。作为财税从业者，咱们在日常工作中经常会遇到客户因为这些误区“踩坑”，今天就把这些常见的“坑”列出来，帮大家避雷。

误区一：“信托业务是免税的，不用交税”。这是最常见的一个误区，很多人以为信托属于“金融业务”，或者“信托财产是独立的”，所以不用交税。其实，信托业务的税务处理遵循“实质重于形式”的原则，只要发生了应税行为，就需要缴税。比如信托公司收取的管理费属于“金融服务收入”，需要缴纳增值税；信托财产的投资收益（股息、利息、转让收益）需要缴纳增值税和企业所得税；受益人取得的信托收益需要缴纳个人所得税或企业所得税。只有少数情况可以免税，比如国债利息收入（根据《企业所得税法》，国债利息收入免征企业所得税），或者符合条件的“居民企业之间的股息、红利收入”（免征企业所得税），但这些都是有明确规定的，不是所有信托业务都免税。记得2017年有个客户，做了一笔房地产信托，以为“信托财产独立”就不用交税，结果信托公司被税务局追缴了增值税及滞纳金500多万元，受益人也因为未申报个人所得税被罚款100多万元。这个教训告诉我们：免税必须有明确的法律依据，不能想当然。

误区二：“税务登记就是信托业务许可证”。前面已经讲过，税务登记是企业办理税务事项的前提，不是信托业务资质。但有些企业，特别是中小企业的财务人员，会混淆“税务登记”和“金融许可证”的概念，以为有了税务登记就能开展信托业务。其实，开展信托业务必须先拿到金融监管部门颁发的《金融许可证》，税务登记只是“纳税资格”的证明，两者性质完全不同。比如2020年某咨询公司没有《金融许可证》，却以“信托业务”名义为客户提供财产信托服务，结果被金融监管部门认定为“非法金融活动”，罚款100万元，同时被税务局追缴增值税及滞纳金200多万元。这个案例说明：开展信托业务必须先拿到金融资质，税务登记不能替代金融许可证，否则会面临“非法经营”和“偷税”的双重风险。

误区三：“信托财产分配给受益人，就不用交税了”。这是信托业务中另一个常见的误区，很多人以为信托财产是“独立”的，分配给受益人时就“清零”了，不用交税。其实，信托财产分配给受益人时，是否需要交税，要看分配的性质和受益人的身份。如果是“本金返还”（比如委托人投入的100万元资金，分配时返还100万元），属于“资产收回”，不涉及所得税；但如果是“收益分配”（比如信托投资赚的20万元），属于“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”，受益人需要缴纳个人所得税或企业所得税。比如2022年某家族信托将持有的股票分配给受益人（个人），股票的转让收益为500万元，受益人没有申报个人所得税，被税务局追缴税款100万元（税率20%）及滞纳金20万元。这个案例说明：信托财产分配不是“免税通道”，受益人取得的收益需要按规定申报纳税，否则会面临税务风险。

误区四：“信托公司可以代受益人缴税，不用自己申报”。根据《税收征收管理法》，纳税人是“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人”，信托业务的纳税人需要根据具体税种和环节确定：信托存续环节的增值税、企业所得税，纳税人是信托公司；受益人取得的收益，纳税人是受益人（个人或企业）。信托公司可以“代扣代缴”个人所得税（比如受益人是个人时，信托公司可以代扣代缴个人所得税），但不能“代缴”企业所得税（企业所得税需要企业自行申报）。有些信托公司为了“省事”，会替受益人申报企业所得税，但这是不符合规定的，因为企业所得税的申报主体是企业本身，信托公司不能替代企业申报。比如2021年某信托公司替受益人（企业）申报了企业所得税，但企业后来调整了应纳税所得额，导致信托公司多缴了税款，无法退税，最终只能由信托公司承担损失。这个案例说明：信托业务的纳税人必须明确，信托公司不能“越俎代庖”，否则会引发税务纠纷和经济损失。

误区五：“税务筹划就是‘找漏洞’，不用考虑合规性”。税务筹划的本质是“在税法允许的范围内，合理安排经营活动，降低税负”，而不是“违反税法规定，逃避纳税义务”。有些信托公司或客户为了降低税负，会采取一些“打擦边球”的行为，比如利用“关联交易”转移利润，或者利用“税收洼地”虚开增值税发票，这些行为不仅不合规，还可能构成“偷税”或“虚开增值税发票罪”。比如2018年某信托公司通过“通道业务”将收益转移到某税收洼地，利用虚开的增值税发票抵扣进项税，被税务局认定为“虚开增值税发票”，罚款500万元，相关责任人被追究刑事责任。这个案例说明：税务筹划必须“合规”，不能为了降低税负而违反税法，否则会面临严重的法律后果。

企业应对策略：如何规避信托业务税务风险？

信托业务的税务处理复杂，风险点多，企业和信托公司需要建立一套完善的税务合规体系，才能有效规避税务风险。作为财税从业者，咱们在帮客户处理信托业务税务问题时，通常会从“事前规划、事中监控、事后调整”三个环节入手，为客户提供全方位的税务合规服务。下面结合实际案例，分享几个有效的应对策略。

策略一：事前规划，明确税务责任划分。信托业务涉及多方主体，税务责任不明确是导致税务风险的主要原因之一。在信托设立前，企业和信托公司需要签订详细的《信托合同》，明确各方的税务责任：比如信托公司需要缴纳的增值税、企业所得税，受益人需要缴纳的个人所得税或企业所得税，以及代扣代缴的义务。同时，需要明确信托财产的计税基础、收益分配方式、税务申报流程等细节，避免后续出现“扯皮”的情况。比如2019年某家族信托设立时，我和客户一起制定了《税务责任清单》，明确了信托公司负责增值税、企业所得税的申报，受益人负责个人所得税的申报，信托公司代扣代缴个人所得税，并约定了税务信息的传递机制（比如信托公司每月向受益人提供收益分配明细）。后来信托投资产生了大量收益，受益人按时申报了个人所得税，信托公司也顺利完成了增值税、企业所得税的申报，没有出现任何税务纠纷。这个案例说明：事前明确税务责任划分，是规避税务风险的第一步。

策略二：合理选择信托类型，优化税务结构。信托业务的税务处理方式，与信托的类型（比如资金信托、股权信托、不动产信托）和结构（比如单一信托、集合信托、有限合伙型信托）密切相关。企业和信托公司可以根据自身的税务需求，合理选择信托类型和结构，优化税务结构。比如，如果客户希望通过信托传承股权，可以考虑“有限合伙型信托”，因为有限合伙企业本身不是企业所得税纳税人，股权收益通过“穿透”直接分配给合伙人（受益人），由合伙人缴纳个人所得税或企业所得税，这样可以避免信托公司层面的企业所得税（“两层征税”）。再比如，如果客户希望通过信托持有房产，可以考虑“资金信托”，将房产先出售为资金，再通过信托投资，这样可以避免房产转让的增值税、契税（因为资金信托不涉及财产转让）。需要注意的是，选择信托类型和结构时，不能只考虑税务因素，还要考虑法律风险、流动性需求等因素，做到“税务合规”与“商业需求”的平衡。

策略三：加强税务信息管理，确保申报准确。信托业务的税务申报涉及大量的数据和信息，比如信托财产的取得成本、收益金额、分配方式等，这些信息的准确性直接影响税务申报的正确性。企业和信托公司需要建立完善的税务信息管理系统，及时收集、整理、核对税务信息，确保申报数据的准确性。比如某信托公司开发了一套“税务信息管理系统”，可以自动记录信托财产的取得成本、投资收益、分配情况等数据，并自动计算增值税、企业所得税、个人所得税的应纳税额，大大提高了税务申报的准确性和效率。同时，企业和信托公司需要定期对税务信息进行核对，比如核对信托财产的公允价值是否与市场一致，核对收益分配是否与《信托合同》约定一致，避免因信息错误导致的税务风险。

策略四：定期进行税务自查，及时发现风险。税务合规不是“一劳永逸”的，随着税法的变化和信托业务的开展，税务风险也会不断出现。企业和信托公司需要定期进行税务自查，及时发现和整改税务风险。比如每季度末，企业和信托公司可以组织一次税务自查，重点检查税务申报的准确性、税务政策的适用性、税务责任的履行情况等。如果发现税务风险（比如漏缴税款、申报错误），需要及时向税务局申报补缴，并说明原因，争取从轻处罚。记得2020年某信托公司自查时发现，2021年有一笔信托收益没有申报个人所得税，及时向税务局补缴了税款及滞纳金，并向税务局提交了《税务自查报告》，说明是因为“工作人员疏忽”导致的，税务局最终没有罚款。这个案例说明：定期税务自查，及时发现风险，可以避免更大的税务损失。

策略五：借助专业机构，提升税务合规能力。信托业务的税务处理复杂，涉及税法、金融法、会计法等多个领域，企业和信托公司很难凭借自身力量完全掌握。因此，借助专业机构（比如税务师事务所、律师事务所）的力量，提升税务合规能力，是规避税务风险的有效途径。专业机构可以提供税务咨询、税务筹划、税务申报、税务争议解决等服务，帮助企业识别税务风险，制定合规方案。比如加喜财税作为一家有12年财税服务经验的企业，曾为某家族信托提供了“全流程税务合规服务”，包括信托设立前的税务筹划、信托存续中的税务申报、信托终止后的税务清算，帮助客户避免了大量的税务风险。专业机构的优势在于“经验丰富”和“专业性强”，可以为企业提供“量身定制”的税务合规方案，提升企业的税务管理水平。

未来监管趋势：信托业务税务监管将更趋严格

随着信托业务的快速发展，税务部门对信托业务的监管将越来越严格。从“金税四期”的推广到“大数据监管”的应用，信托业务的税务合规将面临更高的要求。作为财税从业者，我们需要关注未来监管的趋势，帮助企业提前做好准备，应对潜在的税务风险。

趋势一：“大数据监管”让税务信息更透明。金税四期的核心是“大数据监管”，通过整合税务、银行、工商、社保、海关等部门的涉税信息，建立“全链条、全方位”的税务监管体系。对于信托业务来说，大数据监管意味着：信托公司的资金流动、收益分配、税务申报等信息，都会被纳入监管范围，税务机关可以实时监控信托业务的税务情况，及时发现异常交易（比如大额资金转移、收益分配异常）。比如，如果某信托公司突然向某个个人账户分配了大量收益，而该个人没有申报个人所得税，税务机关会通过大数据监测发现异常，并启动税务稽查。因此，信托公司和受益人需要更加重视税务信息的真实性，避免“虚假申报”或“漏报”。

趋势二：“穿透征税”成为常态。穿透征税是指税务机关对信托业务的税务处理，不再局限于“信托公司”或“信托财产”的形式，而是“穿透”到“实质受益人”，根据受益人的实际所得征税。比如，如果某信托公司通过“通道业务”将收益转移到某个税收洼地，税务机关会“穿透”到实际的受益人，要求其缴纳相应的税款。穿透征税的目的是防止“利用信托结构避税”，确保税收的公平性。对于企业和受益人来说，穿透征税意味着：不能再通过“复杂的信托结构”来逃避纳税义务，必须如实申报所得，缴纳相应的税款。因此，企业和受益人需要合理规划信托结构，避免“滥用信托避税”。

趋势三：“反避税”力度加大。随着国际避税行为的增多，税务部门加大了反避税的力度，出台了《一般反避税管理办法》《特别纳税调整实施办法》等法规，防止企业利用“关联交易”“税收洼地”“信托结构”等方式避税。对于信托业务来说，反避税的重点是“不合理安排的信托交易”，比如“没有合理商业目的的信托财产转移”“利用信托结构转移利润”等。如果税务机关认定某信托交易属于“不合理安排”，有权进行纳税调整，补缴税款及滞纳金。比如，某企业将持有的高价值股权注入信托，然后以“低价”将信托份额分配给关联方，税务机关会认定该交易属于“不合理安排”，调整股权转让价格，补缴企业所得税。因此，企业和信托公司在设计信托结构时，需要确保“有合理的商业目的”，避免“避税嫌疑”。

趋势四：“税务信息化”要求提高。随着税务部门信息化水平的提高，信托业务的税务申报将更加“电子化”“自动化”。比如，未来信托公司可能需要通过“电子税务局”实时申报增值税、企业所得税，税务机关会自动核对申报数据与银行流水、工商信息的一致性；受益人可能需要通过“个人所得税APP”申报信托收益的个人所得税，税务机关会自动计算应纳税额，提醒申报。税务信息化的好处是“提高效率”“减少错误”，但对企业和信托公司的信息化水平提出了更高的要求。比如，信托公司需要建立完善的税务信息系统，自动收集、整理、申报税务数据；受益人需要熟悉“个人所得税APP”的操作，及时申报信托收益的个人所得税。因此，企业和信托公司需要加强信息化建设，提升税务信息化的能力。

加喜财税企业见解：合规是信托业务的生命线

作为在加喜财税工作了12年的财税从业者，处理过上百个信托业务的税务咨询和筹划项目，我深刻体会到：合规是信托业务的生命线。信托业务的税务处理复杂，涉及多方主体、多层法律关系，稍有不慎就可能引发税务风险，甚至影响信托计划的存续。因此，企业和信托公司必须树立“合规优先”的理念，从信托设立到终止，全程重视税务合规。加喜财税始终坚持以“专业、合规、高效”的服务原则，为客户提供全流程的信托业务税务合规服务，帮助客户识别税务风险，制定合规方案，确保信托业务的顺利进行。未来，随着信托业务的快速发展和税务监管的趋严，合规将成为信托业务的核心竞争力，只有那些重视合规、规范经营的企业和信托公司，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。