小规模企业如何进行资产负债表编制？

在咱们日常财税工作中，经常遇到小规模企业老板一脸困惑地问：“我企业到底有多少家底？欠了别人多少钱？自己真正赚了多少？”这些问题看似简单，却藏着企业经营的“命脉”。资产负债表作为企业财务报表的“三驾马车”之一，就像给企业拍的一张“财务快照”，能清晰反映特定时点的资产、负债和所有者权益状况。但对很多小规模企业来说，业务简单、人手有限，老板往往更关注“卖货收钱”，对资产负债表要么一知半解，要么觉得“太复杂没必要”。殊不知，忽略这张表，可能让企业在贷款、决策、甚至税务申报中踩坑——比如明明账上有利润，却因应收账款过多导致现金流断裂；或者固定资产核算不规范，被税务机关认定为“偷漏税”。今天，我就以加喜财税12年服务小规模企业的经验，从实操角度聊聊，小规模企业到底该怎么编制资产负债表，让这张“财务地图”真正为经营保驾护航。

基础认知准备

编制资产负债表前，得先搞明白“这玩意儿到底是啥”“为啥要做”。资产负债表的核心逻辑是“资产=负债+所有者权益”，左边是企业“拥有什么”（资产），右边是企业“欠谁的钱”（负债）和“真正属于自己的钱”（所有者权益）。对小规模企业来说，虽然业务简单，但这个恒等式是“铁律”——资产少了，要么负债多了，要么所有者权益少了，账肯定不平。很多老板觉得“我卖货收钱，记个流水就行”，可年底想贷款，银行问“你企业净资产多少？固定资产有多少？”答不上来，就只能吃闭门羹。记得有个做餐饮的老板张总，开了三家分店，天天忙得脚不沾地，觉得“反正赚钱就行，不用搞那些报表”。结果有次想扩张找银行贷款，银行要他提供近三年的资产负债表，他只能临时找会计“倒推”，结果账实对不上，被银行拒了——这就是典型的“忽视基础认知”导致的后果。

小规模企业的资产负债表不用像一般纳税人那么复杂，但基本科目不能少。资产类重点关注“货币资金”（银行存款+现金）、“应收账款”（客户欠的钱）、“存货”（还没卖出去的货或原材料）、“固定资产”（电脑、设备这些价值高、使用时间长的东西）；负债类主要是“应付账款”（欠供应商的钱）、“短期借款”（银行或个人的借款）、“应交税费”（还没交的增值税、附加税等）；所有者权益就是“实收资本”（老板投的钱）、“未分配利润”（赚了没分掉的钱）。这些科目就像房子的“砖瓦”，少了哪块，房子都搭不牢。《小企业会计准则》明确规定，小企业也要编制资产负债表，虽然简化，但真实性是底线——说白了，不能为了“好看”乱填数字，税务稽查时“账实不符”可是大问题。

还有一个常见误区：老板把“个人账户”和“企业账户”混为一谈，觉得“企业的钱就是我的钱”。这在资产负债表上会直接导致“资产”和“所有者权益”虚增——比如老板从公司拿钱去买个人用品，却记成“业务招待费”，表面上费用增加了，利润少了，实际上企业资产被挪用了，所有者权益也跟着“缩水”。我之前遇到一个做服装批发的刘姐，公司账上明明有50万存款，她总觉得“钱不够花”，就陆续从公司账户转走了30万用于家庭装修。年底做报表时，资产少了30万，应付账款（她个人欠公司的）却没增加，直接导致“资产≠负债+所有者权益”。后来我们花了整整一周，一笔笔核对银行流水，才把账理平——这就是“公私不分”的代价。所以，编制资产负债表前，必须先明确“企业是企业，老板是老板”，把个人往来和公司业务严格分开。

科目设置技巧

科目设置是编制资产负债表的“地基”，小规模企业不用贪多求全，但“常用科目”和“特殊科目”都得兼顾。资产类的“货币资金”最好细分“库存现金”和“银行存款”，现在用现金的企业少了，但银行账户可能不止一个（基本户、一般户、贷款专户），得分别核算，不然对账时容易乱。比如有个做建材的王老板，公司开了两个银行账户，一个收货款，一个付货款，之前会计图省事，都记在一个“银行存款”科目里，月底对账时发现“银行流水对不上”，花了两天才理清楚——后来我们建议他按账户设明细，问题再没出现过。

“应收账款”是小规模企业的“重灾区”，尤其是做批发的，客户多、账期长，很容易变成“坏账”。按《小企业会计准则》，小企业可以不计提坏账准备，但“账龄分析”必须做。比如客户A欠款3个月，客户B欠款1年，虽然都挂在“应收账款”，但风险完全不同。我建议企业按客户设置明细账，定期（比如每月）发《对账单》，确认欠款金额和账龄。有个做食品批发的李总，之前从不管应收账款，结果年底一算，有20万欠款超过2年，客户要么联系不上，要么说“没钱还”，直接导致利润“蒸发”。后来我们帮他按客户设明细，每月催款，超过3个月的就暂停供货，半年后回款率提升了60%——所以说，“应收账款”科目不能只“挂”不“管”，得让数字“活”起来。

“存货”科目的设置要结合行业特点。零售企业用“库存商品”，按“进价”核算，卖的时候再结转成本（比如进价100元，卖150元，结转100元成本，确认50元毛利）；生产企业要分“原材料”“在产品”“库存商品”，比如服装厂，布料是“原材料”，裁剪缝纫中的是“在产品”，完工的是“库存商品”。这里容易出错的是“存货盘点”——很多小企业年底盘点图省事，直接“按账面数填”，结果账实不符。我之前帮一个五金店盘点，账面“库存商品”15万，实际盘点只有12万，一查发现是员工偷拿和过期损耗没入账。后来我们建议他每月“抽盘”，年底“全盘”，发现问题及时调整，存货真实性有了保障，税务稽查时也底气足。

负债类的“应付账款”同样要按供应商设明细，不然年底对账时“你欠谁多少、欠多少”都搞不清。有个做建材的赵总，供应商有几十家，之前会计只记总账，结果有个供应商说“你欠我5万货款”，赵总说“早付了”，供应商拿出签收单，会计翻遍凭证才找到付款记录——后来我们按供应商设明细，每笔付款都备注“对应哪笔货款”，这种误会再没发生过。“应交税费”科目要特别注意，小规模企业增值税征收率通常是3%（现在可能有减免），但“应交增值税”下还得设“销项税额”“进项税额”（虽然小企业一般不能抵扣，但收到专票还得记）、“已交税金”等明细，不然申报时容易漏报或多报。

所有者权益类的“实收资本”是老板投入的资本，一旦增加（比如增资）或减少（比如减资），必须要有合法凭证（银行转账单、股东会决议），不能随便调整。“未分配利润”是“利润总额-所得税-分红”后的余额，平时不用管，年底结转时直接填进去就行。这里有个小技巧：如果企业“未分配利润”是负数（亏损），在资产负债表上要用“-”号表示，不能隐藏，不然税务检查时会被认定为“账务不实”。

数据来源与核对

资产负债表的数据不是“拍脑袋”出来的，得有“真凭实据”支撑。主要数据来源有三个：一是会计账簿（总账、明细账），比如“银行存款”余额直接从“银行存款”总账取；“应收账款”余额是“应收账款”明细账借方余额合计减去“坏账准备”（如果计提了）。二是原始凭证，比如“固定资产”的价值要看发票、合同，“实收资本”要看银行进账单。三是外部对账单，比如“银行存款”要和银行对账单核对，“应付账款”要和供应商对账单核对。数据来源的真实性，直接决定了资产负债表的“含金量”。

“银行存款”核对是“高频雷区”。小企业银行流水多，跨行转账、手续费、利息都可能漏记。我之前遇到一个做电商的陈总，公司账上“银行存款”余额5万，银行对账单显示3万，差了2万。一查发现，有两笔客户跨行转账，会计没及时入账，还有一笔银行手续费500元没做账。后来我们教他“每月初3天内完成银行对账”，打印银行流水逐笔勾对，再也没出过这种问题。这里有个小技巧：如果企业用网银，可以导出Excel流水，和会计账上的“银行存款”明细账核对，效率高还准确。

“应收账款”和“应付账款”的核对，核心是“内外一致”。对内，要和会计账上的明细账核对，确保“客户名称、金额、账龄”准确；对外，要定期（建议每月）给客户和供应商发《对账函》，盖章确认。有个做机械配件的张老板，之前从不管供应商对账，结果有个供应商说“你上月多付了2万”，张总说“不可能”，后来找到我们，我们翻出半年的付款凭证和供应商对账单，发现是会计重复付款——问题解决了，但张总和供应商的关系也闹僵了。所以，“对账”不仅是核对数字，更是维护客户关系的重要手段。

“存货”数据的核对，关键在“盘点”。小企业存货种类少还好，种类多的话，建议“永续盘存制”和“实地盘存制”结合：平时用“永续盘存制”（入库时增加，出库时减少），定期（每月或每季）用“实地盘存制”（实地盘点，倒轧出当期发出数）。比如一个便利店，平时卖货时在系统里减库存，月底盘点时，如果“账面库存=实际库存+本期销售成本”，说明没问题；如果账面比实际多，可能是损耗或偷盗，得找原因。我之前帮一个水果店盘点，发现账面库存比实际多500元，一查是员工卖坏果时没报损，直接从库存里扣了——后来我们规定“坏果必须报损，单独核算”，存货管理规范多了。

“固定资产”数据的核对，要盯住“原值”“累计折旧”“净值”。原值就是买价+税费（比如车辆购置税、安装费），不能把运费、维修费算进去（这些要记“管理费用”）。累计折旧要按税法规定的年限和方法计算（比如电子设备按3年，直线法），不能随意缩短年限或提高折旧率。有个做设计的孙老板，去年买了一台电脑8000元，会计图省事，直接记了“管理费用”，结果固定资产少了8000元，利润也少了8000元——年底汇算清缴时，这笔费用不能税前扣除，得纳税调增，白白多交了税。后来我们帮他调整了账务，把电脑记入“固定资产”，按3年计提折旧，既符合税法规定，又让资产真实反映了。

编制流程实操

数据都核对清楚后，就可以开始编制资产负债表了。流程其实不复杂，就六步：整理资料→确定时点→填列资产→填列负债→填列所有者权益→试算平衡。看似简单，但每步都有“讲究”。整理资料就是把总账、明细账、银行对账单、盘点表、发票这些“家伙什儿”备齐，别做到一半发现“凭证没找着”；确定时点通常是“月末、季末、年末”，比如12月31日24点的数据，不能把1月1日的收入算进去。我见过一个会计，急着出报表，把1月3日收到的货款算进了上年的“货币资金”，结果资产虚增，老板差点被银行“忽悠”贷款——幸好我们复核时发现了，不然麻烦就大了。

填列资产类科目时，按“流动性从强到弱”顺序来：“货币资金”=库存现金+银行存款+其他货币资金（比如保证金、存出投资款），注意要把“受限资金”（比如银行冻结款）扣除，单独列示；“应收账款”=应收账款明细账借方余额合计+预收账款明细账借方余额合计-坏账准备准备（如果计提），这里有个易错点：“预收账款”是负债，但如果客户多付了钱，余额在借方，就相当于“应收账款”，得加进来；“存货”=原材料+在产品+库存商品+周转材料（比如包装物），要减去“存货跌价准备”（如果计提）；固定资产=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备，净值才是“真正值钱的部分”。填列时一定要“看账填数”，不能“估数字”，比如“货币资金”必须和银行对账单一致，差1分钱都不行。

填列负债类科目时，按“偿还期从短到长”顺序：“短期借款”=银行或个人的借款余额，注意要把“一年内到期的长期借款”扣除，放到“一年内到期的非流动负债”里；“应付账款”=应付账款明细账贷方余额合计+预付账款明细账贷方余额合计，和“应收账款”类似，“预付账款”余额在贷方，相当于“应付账款”，也得加进来；“应交税费”=应交增值税+未交增值税+应交企业所得税+应交附加税等，要和纳税申报表一致，比如小规模企业本月应交增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率，填错了税务局会找上门；“其他应付款”=应付租金、押金、代收代付款等，别把“老板借款”混进来（老板借款要记“其他应收款”，属于资产）。填列负债时，最关键是“完整”，不能漏掉任何一项，比如“应付职工薪酬”——员工工资、社保、公积金，虽然还没发，但已经是企业的负债，不填就少计负债了。

填列所有者权益类科目最简单：“实收资本”=股东投入的资本，年初数+本期增资-本期减资；“未分配利润”=年初未分配利润+本期净利润-本期分红（如果亏损就用“-”号）。这里要注意“本期净利润”是从“利润表”来的，所以资产负债表和利润表是“亲戚”，利润表的“净利润”会流入资产负债表的“未分配利润”。比如企业今年赚了10万，年初未分配利润5万，没分红，那“未分配利润”就是15万。填列所有者权益时，要确保“实收资本”有银行凭证，“未分配利润”和利润表对得上，不然“资产=负债+所有者权益”肯定不平。

最后一步是“试算平衡”，也就是检查“资产总计”是不是等于“负债和所有者权益总计”。如果不平，别慌，按“从简到繁”的顺序找问题：先看“货币资金”是不是和银行对账一致，再看“应收账款”“应付账款”有没有方向记反（比如把借方记成贷方），然后看“存货”盘点对不对，最后看“未分配利润”计算有没有错。我之前帮一个新会计做报表，怎么都对不平，后来发现他把“累计折旧”记成了“借方”（应该是贷方），导致固定资产净值少了5000元，资产自然比负债+权益少5000元——调过来就平了。所以，试算平衡是“最后一道防线”，一定要耐心，不能马虎。

常见错误避坑

编制资产负债表时，小企业最容易犯的错就是“混淆科目性质”。比如把“预付账款”（资产）记成“应付账款”（负债），或者把“其他应收款”（资产，比如老板借款）记成“其他应付款”（负债）。有个做建材的周总，之前会计把周总从公司拿走的10万记成“其他应付款”，结果负债多了10万，净资产少了10万——年底想贷款，银行一看“负债率这么高”，直接拒了。后来我们帮他把“其他应付款”调成“其他应收款”，资产和权益都增加了10万，负债率降下来了，贷款也批了。所以，记科目时一定要分清“借方是资产、贷方是负债”，这是会计的基本功，不能含糊。

第二个大坑是“成本费用资本化”。简单说，就是该记“费用”的记成了“资产”，或者该记“资产”的记成了“费用”。比如买打印机，价值5000元，应该记“固定资产”（资产），按年限折旧；但很多会计图省事，直接记“管理费用”（费用），导致当期费用增加、利润减少，资产也少了。税务上，这种“费用资本化”不能税前扣除，得纳税调增，企业就得多交税。反过来，把该记“费用”的记成“资产”，比如把员工的工资记“存货”（资产），会导致利润虚增、负债少计，税务稽查时会被认定为“偷漏税”。我之前遇到一个做食品厂的老板，为了“少交税”，把本该记“生产成本”（费用）的原材料记“在建工程”（资产），结果年底盘点时“存货”虚高，被税务局查了个正着，补税加罚款交了20多万——这就是“乱记科目”的代价。

第三个坑是“忽视“账龄分析”和“坏账准备”。小企业虽然可以不计提坏账准备，但“应收账款”账龄超过3年，税法上就不允许税前扣除了，也就是说，这笔钱在税务上“还是你的”，即使收不回来。我之前帮一个做批发的刘总清理应收账款，发现有30万欠款超过3年，客户早就联系不上了，但会计一直挂着“应收账款”，导致每年“利润虚高”，企业所得税多交了不少。后来我们帮他把这30万转入“坏账损失”，准备向税务机关申报扣除，虽然流程麻烦了点，但至少不用再“冤枉交税”了。所以，应收账款一定要定期“清账”，超过3年的赶紧处理，别让“死账”拖累企业。

第四个坑是“公私不分，账实不符”。很多小企业老板觉得“企业的钱就是我的钱”，从公司账户转钱到个人账户，既不记账也不说明，导致“货币资金”减少，“其他应收款”（老板借款）增加，但很多会计嫌麻烦，干脆不记“其他应收款”，直接把钱“消失”了，结果资产少了，负债和权益也不平。有个做服装的吴姐，公司账上有20万存款，她觉得“年底了，给自己发点奖金”，就转了15万到个人账户，会计没记账，年底做表时“货币资金”少了15万，怎么都对不平。后来我们发现了，吴姐还嘴硬：“我自己的公司，转点钱怎么了？”——我跟她解释：“姐，您转钱可以，但得记‘其他应收款’，这是法律规定的，不然税务局查下来，说您‘抽逃出资’，罚款事小，影响征信事大。”最后她才乖乖把钱转回来，补记了账。所以说，“公私不分”看似“方便”，实则后患无穷。

第五个坑是“报表格式不规范，数据勾稽关系错误”。资产负债表有固定格式，左边资产，右边负债和所有者权益，不能随便调换位置；数据要“四舍五入”到整数（比如元），不能保留小数；期末数要和期初数对比，异常变动要说明原因（比如货币资金期末比期初增加50%，要解释是“收回了大额应收账款”还是“增加了借款”）。我见过一个会计，把“固定资产”放在了“负债”下面，结果老板看报表时，以为“企业欠了这么多固定资产”，差点把会计辞了——所以说，格式和勾稽关系是报表的“脸面”，不能马虎。

税务衔接处理

资产负债表不是“孤立”的，它和税务申报“息息相关”。很多小企业觉得“报表是给银行看的，税务只看利润表”，其实不然——税务稽查时，资产负债表和利润表、纳税申报表要“三表一致”，不一致的地方就是“风险点”。比如资产负债表上的“固定资产原值”，要和税法允许扣除的固定资产折旧基数一致，如果企业把“个人消费”的汽车记成“公司固定资产”，税法上不允许折旧，就得纳税调增；再比如“存货”账面价值比市场价低很多，税务可能会怀疑企业“少计收入”，要求调整。

“应交税费”科目是资产负债表和税务申报的“连接点”。小规模企业主要涉及增值税、附加税、企业所得税。增值税方面，“应交增值税”=不含税销售额×征收率，要和增值税申报表一致；附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）=增值税×适用税率，也不能错；企业所得税方面，“应交企业所得税”=利润总额×税率（通常25%，但小微企业有优惠）-已预缴所得税，要和季度/年度企业所得税申报表一致。我之前帮一个做餐饮的老板查账，发现资产负债表上“应交税费”是1万，但企业所得税申报表上“应交企业所得税”是2万，一查是会计忘了把“超标的业务招待费”（税法规定按收入的5‰扣除）纳税调增，导致少计了税费——补税加罚款，老板肉疼了好久。

“固定资产”和“存货”的税务处理是“重灾区”。固定资产方面，税法对“固定资产的定义”“折旧年限”“残值率”都有明确规定（比如房屋折旧年限20年，残值率5%），企业不能随意缩短折旧年限或提高残值率，否则多提的折旧不能税前扣除。我见过一个做机械加工的老板，为了“快速回本”，把设备的折旧年限从5年缩短到2年，结果税务稽查时，多提的折旧被纳税调增，企业补了30多万税款。存货方面，计价方法一旦确定（先进先出、加权平均、个别计价），不能随意变更，比如企业用“先进先出法”，但年底为了“少交税”，突然改成“加权平均法”，导致销售成本变化，税务局会要求企业说明原因，理由不充分的话，得调整纳税申报。

“往来款项”的税务风险也不能忽视。应收账款如果长期挂账，可能被税务局认定为“无法收回的坏账”，允许税前扣除，但需要提供“破产清算、死亡失踪、债务重组”等证明；应付账款如果长期挂账且无法支付，要确认“收入”，缴纳企业所得税。我之前帮一个做贸易的清理往来款，发现有一笔“应付账款”10万，挂了5年，供应商早就注销了，也没法支付——我跟老板说：“姐，这笔钱得确认‘营业外收入’，交企业所得税，不然税务局查到，要补税加罚款。”老板一开始还不乐意：“钱又没到我口袋，怎么还要交税？”后来我给她解释了税法规定，她才乖乖去申报了。所以说，往来款项不能“挂死”，定期清理，才能避免税务风险。

软件工具应用

对小规模企业来说，用“Excel手工做表”还是“财务软件”，一直是个“选择题”。很多老板觉得“Excel免费够用”，但实际用起来，要么公式设置错误，要么数据易丢失，效率还低。其实现在市面上有很多针对小企业的“轻量级财务软件”，比如金蝶精斗云、用友畅捷通T+Cloud，甚至电子税务局自带的“财务报表生成”功能，都能帮企业快速、准确地编制资产负债表，关键是“省时省力还少出错”。

Excel做表虽然“免费”，但“门槛”不低。得会设置公式（比如“资产合计=SUM(资产类科目)”“负债+所有者权益合计=SUM(负债类科目)+SUM(所有者权益类科目)”），还要会“数据验证”（比如科目下拉菜单、数字格式统一），更麻烦的是“跨表引用”（比如利润表的“净利润”要引用到资产负债表的“未分配利润”）。我之前见过一个会计用Excel做报表，因为公式里多打了一个空格，导致“资产合计”和“负债+权益合计”差了0.5元，找了半天才发现问题——这种“低级错误”在软件里基本不会发生，因为软件会自动“试算平衡”。

财务软件的优势在于“自动化”和“规范化”。比如录入凭证时，软件会自动生成明细账和总账；月底结账时，软件会自动生成资产负债表、利润表，还能和税务申报表“一键对接”；数据存储在云端，不用担心电脑坏了数据丢失。我之前帮一个做零售的老板用了金蝶精斗云，他之前每月做报表要花3天，后来用软件，半天就搞定，还能实时查看“货币资金”“应收账款”余额，生意决策都“有数据支撑”了。不过，财务软件也不是“越贵越好”，小企业选软件要“按需选择”——功能太复杂，用不起来；功能太简单，又满足不了需求。建议选“模块化”的软件，比如“财务模块”+“进销存模块”，既能做报表，又能管存货，一举两得。

电子税务局的“财务报表生成”功能，其实是“懒人福音”。现在很多地区的税务局要求企业“财务报表申报”和“纳税申报”同步进行，申报时，系统会自动从企业的“财务数据库”取数，生成资产负债表。但前提是，企业的财务数据必须“规范录入”，比如“应交增值税”科目要和增值税申报表一致，不然系统会提示“数据异常”，申报失败。我之前帮一个客户申报，系统提示“资产负债表中的‘未分配利润’和利润表中的‘净利润’不一致”，一查是利润表把“营业外收入”漏了，导致净利润少了1万，调整后就好了。所以说，用电子税务局做表，关键还是“基础数据要准”，不然软件再智能，也救不了“垃圾进垃圾出”。

总结与前瞻

说了这么多，其实小规模企业编制资产负债表的核心就八个字：“简而准，实而活”。“简”不是“简化到没有”，而是“科目设置、数据来源、编制流程”要简化，符合企业业务特点；“准”是“数字要真实，勾稽关系要正确”，不能为了“好看”乱填；“实”是“数据要有依据，来源要可靠”，不能“拍脑袋”；“活”是“报表要能用，能为经营决策服务”，不能“编完就扔”。很多老板觉得“编制资产负债表是会计的事”，其实不然——老板得看懂报表上的“数字背后的故事”，比如“货币资金”少了，是不是该催应收账款了？“固定资产”多了，是不是该考虑折旧成本了？只有老板重视报表，会计才能把表做好，企业才能“用报表管经营”。

未来的财税环境会越来越“数字化”“智能化”。随着“金税四期”的推进，企业的财务数据、税务数据、银行数据会“互联互通”，资产负债表的真实性会面临更严格的 scrutiny。对小企业来说，“手工做表”“乱记科目”的空间会越来越小，必须“拥抱数字化”——要么用财务软件规范核算，要么找专业的代账公司提供服务。但无论工具怎么变，“资产负债表反映企业财务状况”的本质不会变，企业还是得“扎扎实实做生意，清清楚楚做账”。加喜财税服务小企业12年，见过太多因为“忽视报表”而倒下的企业，也见过太多“善用报表”而越做越大的企业——所以，别小看这张资产负债表，它可能是企业从“小作坊”走向“正规军”的第一步。

加喜财税见解总结

加喜财税深耕小企业财税服务12年，深知资产负债表对小规模企业的“晴雨表”作用。我们认为，小企业编制资产负债表不必追求“大而全”，而应聚焦“简而准”——结合企业行业特点（如零售、餐饮、批发）设置核心科目，确保数据来源真实（银行对账、存货盘点、客户对账），编制流程规范（试算平衡、勾稽核对）。更重要的是，要让资产负债表“活”起来，成为老板决策的工具：比如通过“应收账款账龄”优化回款策略，通过“存货周转率”调整采购计划，通过“资产负债率”评估融资风险。我们始终建议，小企业老板要“懂一点报表”，会计要“会做报表”，双方配合，才能让资产负债表真正为企业“保驾护航”，实现健康可持续发展。