每年一到6月，企业财务圈里总会冒出一句话：“年报又该报了！”这句话背后，藏着多少会计人的熬夜加班、老板的反复追问，还有工商部门“温馨提示”的短信提醒。企业年报，就像企业的“年度体检报告”——既要如实反映“身体状况”（经营、财务、信用等），又要接受市场监管部门、投资者、合作伙伴的“阅片检查”。可别小瞧这几十页的表格，填不好轻则被列入“经营异常名录”，重则影响企业信用、融资贷款，甚至面临行政处罚。我在加喜财税干了12年，服务过制造业、服务业、高新技术企业等各类企业，见过因为年报地址填错被寄送通知书的，见过因为数据逻辑矛盾被系统驳回的，也见过因为漏填党建信息被约谈的。今天，就以一个“20年财税老兵”的经验，带大家把企业年报提交流程拆解清楚，让你填年报时不再“摸着石头过河”。
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年报前准备
年报填报前，千万别急着打开系统直接填！就像盖房子前要先备料，年报前的准备工作直接决定了后续填报的效率和准确性。我常说：“准备做得越足，后续麻烦越少。”这准备阶段，至少要花3-5天时间，核心是“三核对、两准备、一确认”。所谓“三核对”，就是核对工商注册信息、核对财务数据、核对社保税务数据；“两准备”是准备填报人员和填报资料；“一确认”是确认年报时间节点。
先说“核对工商注册信息”。企业年报的基础数据，必须和市场监管部门登记的信息保持一致，包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址、法定代表人、注册资本、经营期限、经营范围等。这些信息一旦变更，比如搬家了、换法人了，得先去市场监管部门办理变更登记，才能年报。我之前遇到过一个案例：一家餐饮企业去年搬了新址，但没及时变更工商登记，年报时还是填的旧地址，结果市场监管部门寄送的“年报材料”被退回，系统直接判定为“未按要求年报”，企业被列入了经营异常名录。后来企业花了一个月时间补办变更手续，才申请移出，白白耽误了招投标项目。所以，填报前一定要登录“国家企业信用信息公示系统”或当地市场监管部门的官网，打印一份最新的工商登记信息表，逐条核对。
其次是“核对财务数据”。年报里的“资产状况信息”是重头戏，包括资产总额、负债总额、所有者权益、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额等。这些数据必须来自企业经审计的财务报表（或未经审计的报表），且符合《企业会计准则》的要求。这里有个常见的坑：很多企业会把“纳税总额”和“应交税金”搞混，纳税总额是全年实际缴纳的各项税费总和（包括增值税、企业所得税、印花税等），而“应交税金”是资产负债表里的科目，反映的是应缴未缴的金额。我服务过一家科技型企业，去年年报时财务人员把“应交税金”填成了纳税总额，导致数据虚增，系统校验时直接弹出“纳税总额与行业均值偏差过大”的提示，反复修改了3次才通过。所以，建议财务人员先把资产负债表、利润表、现金流量表摆在一起，重点核对资产总额（资产负债表“资产总计”）、负债总额（资产负债表“负债合计”）、营业总收入（利润表“营业收入”）、利润总额（利润表“利润总额”），再从“银行付款凭证”或“税收缴款书”里汇总全年纳税总额，确保数据有据可依。
然后是“核对社保税务数据”。年报里的“社保缴纳信息”和“党建信息”也需要提前核对。社保信息包括参保人数、缴费基数等，要和社保局的数据一致；党建信息包括党员人数、党组织类型（比如党委、党总支、党支部）、是否建立党组织等，即使企业没有党员，也要勾选“无党员”或“未建立党组织”。这里有个细节：有些企业以为“党建信息”是“选填项”，其实根据《企业信息公示暂行条例》，这也是必须填报的内容。去年有个客户，因为没填党建信息，被市场监管部门约谈，负责人还写了情况说明。所以，填报前最好联系企业HR和行政部门，确认社保参保情况和党建信息，避免遗漏。
“两准备”指的是准备填报人员和填报资料。年报填报不是财务一个人的事，最好成立一个“年报小组”，由财务负责人牵头，HR配合提供社保数据，行政部门配合提供注册地址、党建信息等。资料方面，要提前打印好工商登记信息表、财务报表、社保缴费清单、纳税凭证等，方便随时核对。我见过有的企业临时找资料，结果把去年的财务报表当成今年的填，闹了笑话。所以，资料一定要提前整理成册，标注清楚“2023年度”“年报专用”等字样，避免混淆。
最后是“确认年报时间节点”。一般来说，企业年报的截止时间是每年6月30日24时。但这里有个特殊情况：外资企业的年报截止时间可能是3月1日（部分地方规定），而个体工商户的截止时间是1月1日到6月30日。另外，如果企业处于“注销清算”阶段，年报流程也不同，需要先办理清算组备案，再填报清算报告。我建议企业把年报截止日提前15天作为“内部截止日”，比如6月15日前完成填报，留出时间应对突发情况（比如系统崩溃、数据错误需要修改）。去年6月28日，我服务的一家外贸企业因为系统卡顿，提交了3次才成功，差点错过截止时间，所以“提前准备”真的太重要了！
系统登录与填报
准备工作做好了，接下来就是“实战操作”——登录年报系统开始填报。目前，全国企业年报的统一入口是“国家企业信用信息公示系统”（www.gsxt.gov.cn），部分地方市场监管部门也有自己的辅助系统（比如上海的“一网通办”、广东的“粤商通”），但最终数据都会汇总到全国系统。登录方式主要有两种：一种是“工商联络员登录”，用统一社会信用代码、密码和验证码登录；另一种是“电子营业执照登录”，用电子营业执照小程序或APP扫码登录，这种方式更方便，也更安全（不需要记密码）。这里有个小技巧：如果企业更换了工商联络员，或者忘记了密码，需要先到市场监管部门办理联络员变更或密码重置手续，现在很多地方已经支持“线上办理”，但需要法人授权，建议提前1-2天办理，避免耽误填报时间。
登录成功后，会进入企业基本信息页面，这里会显示企业的工商登记信息（名称、信用代码、地址等），核对无误后，点击“开始年报”或“填报年报”进入填报界面。年报填报界面一般分为6个模块：“基本信息”“经营信息”“资产状况信息”“党建信息”“社保信息”“其他信息”，每个模块下面又有若干小项。填报顺序建议从“基本信息”开始，逐模块填写，因为后面模块（比如“资产状况信息”）可能会用到前面模块的数据（比如“从业人数”）。这里要特别注意：“基本信息”里的“联系电话”“电子邮箱”一定要填写准确，这是市场监管部门与企业联系的重要渠道，去年有个企业因为填了财务人员的个人手机号，结果被大量骚扰电话轰炸，后来只能联系市场监管部门修改。
“基本信息”模块的填报相对简单，主要包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、从业人数、网站网址等。其中，“从业人数”要填写“全年平均人数”，计算公式是：（年初从业人数+年末从业人数）÷2，如果企业是年中成立的，比如7月1日成立，那么全年平均人数就是（0+年末从业人数）÷2。“网站网址”如果没有，可以填“无”或企业公众号的二维码链接。我见过有的企业把“注册地址”填成了“实际经营地址”，虽然两者一致没问题，但如果实际经营地址和注册地址不一致，必须在“经营信息”模块的“分支机构信息”里填写分支机构的注册地址和经营地址，否则会被认定为“信息隐瞒”。
“经营信息”模块是年报的“重头戏”，内容比较多，包括：企业是否有分支机构（如果有，要填写分支机构的名称、注册号、注册地址、负责人、联系电话等）、企业是否有投资信息或购买股权信息（如果有，要填写被投资企业的名称、统一社会信用代码、注册资本、认缴金额、实缴金额等）、企业是否有网站或网店（如果有，要填写网站网址或网店名称、网址等）、企业主营业务活动（填写具体的经营范围，比如“机械设备制造、销售”“软件开发、技术咨询”等，要和工商登记的经营范围一致，但可以更细化）、对外提供保证担保信息（如果有，要填写被担保人、担保金额、担保期限等，如果没有，勾选“无”即可）。这里有个常见的错误：有的企业把“分支机构信息”漏填了，比如在外地开了分公司，但没有在年报里体现，结果市场监管部门实地检查时，发现分公司实际经营，但年报里没有记录，对企业进行了警告。所以，一定要仔细核对企业的分支机构、投资情况，确保信息完整。
“资产状况信息”模块是财务人员最头疼的部分，因为涉及的数据比较专业，也最容易出错。主要包括：资产总额（资产负债表“资产总计”的期末数）、负债总额（资产负债表“负债合计”的期末数）、所有者权益合计（资产负债表“所有者权益合计”的期末数）、营业总收入（利润表“营业收入”的本年累计数）、主营业务收入（利润表“营业收入”的明细科目，如果没有明细，填“营业总收入”即可）、利润总额（利润表“利润总额”的本年累计数）、净利润（利润表“净利润”的本年累计数）、纳税总额（全年实际缴纳的各项税费总和）。这里要特别注意数据的“勾稽关系”：资产总额=负债总额+所有者权益合计，营业总收入≥主营业务收入，利润总额=净利润+所得税费用（如果企业有所得税）。我之前遇到过一个案例：一家制造业企业把“资产总额”填成了10亿元，而“负债总额”是8亿元，“所有者权益合计”只有1亿元，明显不符合勾稽关系，系统直接驳回，财务人员找了两天才发现是“所有者权益合计”填错了。所以，财务人员填报时一定要把资产负债表和利润表放在一边，逐条核对，确保数据逻辑正确。
“党建信息”和“社保信息”模块相对简单，但也不能掉以轻心。“党建信息”主要包括：党员人数（填写企业实际拥有的党员人数，包括正式党员和预备党员）、党组织类型（如果党员人数3人以上，成立党支部；50人以上，成立党总支；100人以上，成立党委；不足3人，填写“联合党支部”或“无”）、党组织设立形式（独立设立或联合设立）、是否建立工会组织（是/否）。“社保信息”主要包括：参保人数（全年平均参保人数，计算方式和“从业人数”一样）、缴费基数（企业职工的社保缴费基数总和）、本期实际缴费金额（全年实际缴纳的社保费用总和）、累计欠缴金额（截至年报期末，企业欠缴的社保费用金额，如果没有，填“0”）。这里要注意：“社保信息”的数据要和社保局的缴费记录一致，如果企业有欠缴社保的情况，一定要如实填写，隐瞒不报会被列入“严重违法失信名单”，影响企业法人和股东的信用。我见过有个企业因为“累计欠缴金额”填了“0”，但社保局显示有欠缴，结果被市场监管部门联合社保局进行处罚，负责人还被限制了高消费。
信息填写与校验
年报信息填写完成后，千万别急着点击“提交”！这时候最关键的步骤是“信息校验”——就像考试交卷前要检查一遍答题卡，校验能帮你发现很多“低级错误”。我常说：“年报不怕错，就怕不知道错。”系统里的校验功能分为“自动校验”和“人工校验”两种，自动校验是系统根据预设规则（比如数据勾稽关系、格式要求）提示错误，人工校验是填报人员根据资料逐条核对。校验的重点是“数据准确性”“逻辑一致性”“完整性”，建议用“三查法”：查数据、查逻辑、查遗漏。
首先是“查数据”——核对每个模块的数据是否准确。比如“基本信息”里的“联系电话”是不是法人或财务的手机号，“经营信息”里的“分支机构信息”是不是和工商登记的一致，“资产状况信息”里的数据是不是和财务报表完全一致。这里有个小技巧：可以打印一份填报好的年报表格，和准备好的资料（工商登记信息表、财务报表、社保缴费清单）逐条对比，用红笔标出差异的地方，修改后再核对一遍。我之前服务过一个客户，财务人员在“资产状况信息”里把“营业总收入”填成了120万元，而财务报表上是125万元，差了5万元，原因是录入时手滑，校验时才发现，幸好及时发现，否则会影响企业的“营收规模”形象。
其次是“查逻辑”——检查数据之间的逻辑关系是否合理。比如“资产状况信息”里的“资产总额”“负债总额”“所有者权益合计”是否符合勾稽关系，“从业人数”“参保人数”“党员人数”是否合理（比如从业人数100人，参保人数只有10人，党员人数50人，这显然不合理）。系统的自动校验功能会提示“数据逻辑矛盾”，比如“纳税总额与行业均值偏差过大”“利润总额为负但纳税总额为正”等。遇到这种情况，要仔细分析原因：如果是数据填错了，及时修改；如果是企业实际情况确实如此（比如初创企业利润为负但因为有进项税抵扣，纳税总额为正），要在“其他信息”模块里填写“情况说明”，上传相关证明材料（比如财务报表、纳税申报表），这样系统就会通过校验。我见过一个案例：一家科技企业因为“研发费用”占比超过了30%，系统提示“研发费用与营收比例异常”，后来企业上传了研发项目立项书、费用归集凭证，说明符合高新技术企业认定条件，系统才通过了校验。
然后是“查遗漏”——检查有没有漏填的模块或小项。年报系统里有些小项是“必填项”（比如统一社会信用代码、从业人数、纳税总额），如果没填，系统会提示“请填写必填项”；有些小项是“选填项”（比如网站网址、对外担保信息），但如果企业有相关情况，必须如实填写，否则会被认定为“信息隐瞒”。比如“经营信息”里的“分支机构信息”，如果企业有分公司但没填，系统不会自动提示，但后续市场监管部门检查时会发现，导致企业被列入“经营异常名录”。我建议填报人员用“清单法”：把年报系统的每个模块和小项列一个清单，填一项打一个勾，确保所有必填项都已填写，选填项根据实际情况填写，避免遗漏。
除了“三查法”，还可以用“交叉核验法”——用不同来源的数据核对年报信息。比如“社保信息”里的“参保人数”可以和社保局的“社保缴费明细”核对，“纳税总额”可以和税务局的“税收缴款书”核对，“党建信息”里的“党员人数”可以和党组织关系所在地的“党组织证明”核对。如果不同来源的数据不一致，要找出原因：比如社保局的“参保人数”比年报里填的多，可能是因为企业有临时人员没在年报里体现，这时候要补充填报；税务局的“纳税总额”比年报里填的多，可能是因为有滞纳金，这时候要在“纳税总额”里加上滞纳金金额。我之前遇到过一个客户，年报里的“纳税总额”是50万元，而税务局的“税收缴款书”显示是52万元，原因是去年有2万元的印花税滞纳金，财务人员忘了加进去，后来补充修改后，系统才通过了校验。
校验过程中，如果发现错误，要及时修改。年报系统支持“暂存”功能，填报人员可以随时保存已填的信息，修改后再继续填报。修改时要注意：如果“基本信息”里的工商登记信息需要变更（比如注册地址、法定代表人），必须先到市场监管部门办理变更手续，再填报年报，否则系统会提示“信息不一致”。另外，修改次数没有限制，但建议不要频繁修改，因为系统会记录修改痕迹，如果修改次数过多，可能会引起市场监管部门的关注。我见过一个企业，因为“资产总额”改了5次，系统自动把该企业的年报标记为“异常”，后来联系市场监管部门说明情况，才解除标记。所以，填报前一定要做好准备工作，减少修改次数。
提交公示与更正
信息校验无误后，就可以点击“提交”按钮了！提交成功后，年报信息会进入“公示期”——企业的年报信息会在“国家企业信用信息公示系统”上向社会公开，任何人都可以查询。公示期一般是1年（从提交次日开始计算），企业可以在公示期内随时查看自己的年报信息，也可以查询其他企业的年报信息。提交公示是企业年报的最后一步，也是最关键的一步，因为只有提交成功，才算完成了年报义务。这里要特别注意：提交后，系统会生成“年报编号”，建议截图保存，以备后续查询或证明。
提交公示后，企业要关注“公示状态”。如果提交成功，公示状态会显示“已公示”；如果提交失败，公示状态会显示“未公示”，并提示失败原因（比如“系统繁忙”“数据错误”）。遇到提交失败的情况，不要慌，可以刷新页面重新提交，或者联系市场监管部门的技术支持。我之前遇到过一次系统故障，提交年报时一直显示“提交失败”，后来联系当地市场监管局，工作人员说系统正在升级，建议1小时后再试，果然1小时后顺利提交了。所以，如果提交失败，先检查是不是系统问题，再检查数据是不是有问题，避免盲目修改。
公示期内，如果企业发现年报信息有错误，可以申请“更正”。更正流程很简单：登录“国家企业信用信息公示系统”，找到“年度报告填写”模块，点击“更正年度报告”，填写正确的信息后重新提交即可。更正次数没有限制，但必须在每年的6月30日之前完成，逾期就不能更正了。更正后，公示期会重新计算（从更正次日开始计算）。这里要注意：更正年报不会影响企业的信用记录，但如果更正的原因是“虚假年报”，企业可能会被列入“严重违法失信名单”，所以更正时要确保信息真实准确。我见过一个案例：一家企业提交年报后，发现“纳税总额”填少了，于是申请更正，把纳税总额从50万元改为60万元，市场监管部门在审核时，发现企业去年的纳税申报表是50万元，于是约谈了企业负责人，企业承认是为了“少缴罚款”才故意填错，结果被列入了“经营异常名录”，负责人还被罚款1万元。所以，更正年报一定要有理有据，不能随意修改。
除了企业自主更正，市场监管部门也会对年报信息进行“抽查”。抽查方式包括“定向抽查”和“不定向抽查”：定向抽查是针对特定行业、特定类型的企业（比如高新技术企业、外资企业）进行抽查；不定向抽查是随机抽取企业进行抽查。抽查的内容主要包括：年报信息的真实性、准确性、完整性，以及企业是否持续符合经营条件（比如是否有固定经营场所、是否从事非法经营活动）。如果抽查中发现企业年报信息虚假，或者企业不符合经营条件，市场监管部门会责令企业限期整改，逾期不整改的，会列入“经营异常名录”或“严重违法失信名单”。我之前服务过一个客户，市场监管部门抽查时发现，企业的“从业人数”年报里填的是100人，但社保局的“参保人数”只有20人，于是责令企业说明情况，企业解释说“有80人是临时工，没交社保”，市场监管部门认为企业“隐瞒真实情况”，要求企业补缴社保并罚款5万元，还把企业列入了“经营异常名录”。所以，企业一定要如实填报年报信息，不要抱有侥幸心理。
公示期内，企业还要注意“舆情监测”。因为年报信息是公开的，可能会被媒体、竞争对手、投资者关注。如果年报信息中有负面信息（比如利润总额为负、纳税总额为0），可能会引发舆论质疑，影响企业的品牌形象。所以，企业可以提前准备“年报说明”，比如利润总额为负，可以解释是因为“去年加大了研发投入，导致成本增加”；纳税总额为0，可以解释是因为“处于初创期，没有营收”。如果遇到媒体或投资者的询问，要及时回应，避免谣言传播。我见过一个案例：一家科技企业年报里显示“利润总额为-100万元”，被媒体报道为“企业濒临破产”，导致客户纷纷取消订单，企业后来发布了“年报说明”，解释是因为“去年投入了200万元研发费用，今年已经推出了新产品，预计营收将增长50%”，才平息了舆论风波。所以，舆情监测也是公示期的重要工作之一。
后续管理与风险
年报提交公示完成，是不是就万事大吉了？当然不是！年报的“后续管理”同样重要，直接关系到企业的信用记录和经营发展。我常说：“年报不是‘一次性任务’，而是‘持续性工作’。”后续管理主要包括“年报记录归档”“信用风险提示”“异常名录处理”“未来趋势应对”四个方面，任何一个环节处理不好，都可能给企业带来麻烦。
首先是“年报记录归档”。企业要把年报材料整理成册，归档保存，保存期限至少是10年。年报材料包括：年报打印件、工商登记信息表、财务报表、社保缴费清单、纳税凭证、更正说明（如果有）、市场监管部门的抽查通知书（如果有）等。归档的作用有两个：一是应对市场监管部门的检查，如果市场监管部门抽查年报信息，企业可以提供这些材料证明信息的真实性；二是企业内部管理需要，比如融资贷款时，银行会要求企业提供年报材料，证明企业的经营状况。我见过一个企业，因为年报材料没归档，去年被市场监管部门抽查时，找不到财务报表和纳税凭证，被认定为“年报信息虚假”，列入了“经营异常名录”。所以，归档一定要及时、完整，最好用档案袋或文件夹分类存放，标注清楚“年份”“年报材料”等字样。
其次是“信用风险提示”。企业的年报信息会被纳入“企业信用信息公示系统”，形成“企业信用档案”，这个档案会被银行、税务、市场监管、法院等部门共享，影响企业的信用评级、融资贷款、招投标等活动。如果年报信息真实、准确、完整，企业的信用评级会提高，银行贷款会更方便，招投标中也会更有优势；如果年报信息虚假、逾期未报，企业的信用评级会降低，银行可能会拒绝贷款，招投标中也可能被淘汰。我之前服务过一个客户，因为年报提交晚了10天，被列入了“经营异常名录”，结果银行把企业的信用评级从AA降到了A，企业申请贷款时，利率上浮了2%，多花了50万元的利息。所以，企业一定要关注自己的信用状况，定期查询“企业信用信息公示系统”，如果有异常信息，要及时处理。
然后是“异常名录处理”。如果企业逾期未报年报、年报信息虚假、未按规定公示信息，会被市场监管部门列入“经营异常名录”；如果情节严重，会被列入“严重违法失信名单”。被列入“经营异常名录”的企业，在修复信用前，不能办理工商变更、税务登记、银行贷款等业务；被列入“严重违法失信名单”的企业，法人和股东会被限制高消费、限制乘坐飞机高铁，甚至会被追究刑事责任。所以，如果企业被列入了异常名录，要及时申请移出。移出的流程是：登录“国家企业信用信息公示系统”，找到“经营异常名录移出申请”模块，填写移出理由，上传相关证明材料（比如补报年报的截图、更正说明、整改报告），提交给市场监管部门审核。审核通过后，企业会被移出“经营异常名录”，信用记录会恢复正常。我见过一个企业，因为年报逾期未报，被列入了“经营异常名录”，后来联系市场监管部门，补报了年报，提交了“逾期未报说明”，3天后就移出了异常名录，没有影响后续的经营。所以，遇到异常名录，不要慌，及时申请移出即可。
最后是“未来趋势应对”。随着大数据、人工智能技术的发展，年报管理会越来越严格、智能化。比如，未来市场监管部门可能会实现“年报数据与税务数据、社保数据、银行数据的实时比对”，如果企业的年报数据与这些数据不一致，系统会自动预警；未来年报填报可能会“智能化”，比如系统会自动从财务报表里提取数据，减少人工录入的工作量；未来年报公示可能会“更全面”，比如除了年报信息，企业的知识产权、行政处罚、荣誉奖励等信息也会公示。企业要提前应对这些趋势，比如加强内部数据管理，确保财务、社保、税务数据的一致性；学习使用智能化的填报工具，提高填报效率；关注企业的信用状况，及时公示其他信息，提升企业的信用形象。我之前预测，未来3-5年，年报管理会从“形式审查”转向“实质审查”，企业不仅要填报年报信息，还要证明信息的真实性，所以企业要加强“内控管理”，比如建立“年报台账”，定期核对数据，确保年报信息的准确性和真实性。
说了这么多，企业年报提交流程可以总结为“五步走”：年报前准备（核对信息、准备资料、确认时间）、系统登录与填报（登录系统、填写模块、核对信息）、信息填写与校验（查数据、查逻辑、查遗漏）、提交公示与更正（提交公示、关注状态、申请更正）、后续管理与风险（归档记录、信用提示、异常处理、趋势应对）。这五个步骤环环相扣，缺一不可。企业年报虽然繁琐，但却是企业“自我展示”和“信用积累”的重要机会，填好了，能让企业在激烈的市场竞争中“加分”；填不好，可能会给企业“减分”，甚至“拖后腿”。作为财税人，我常说：“年报不是负担，而是责任。”只有认真对待年报，才能让企业走得更稳、更远。
加喜财税见解总结
加喜财税深耕企业财税服务12年，见证过无数企业因年报流程疏漏导致信用受损、经营受阻。我们认为，企业年报不仅是法定义务，更是企业梳理经营、提升信用的契机。通过标准化流程管理（比如“年报前准备清单”“信息校验表”）、数据交叉核验（工商、税务、社保数据比对）、风险前置预警（提前识别逾期、数据异常等风险），帮助企业规避“形式填报”陷阱，让年报真正成为企业健康发展的“晴雨表”。未来，我们将持续优化年报服务，结合数字化工具（比如智能填报系统、大数据风险监测），为企业提供更精准、高效的年报解决方案，让企业年报不再“头疼”。
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